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所得税・住民税関連
更新日：2026年4月12日

給与所得とは
給与所得とは、給与収入から給与所得控除きゅうよしょとくこうじょを差し引いた金額をいいます。
※給与所得以外の所得についてはこちらで説明しています。


給与所得の計算式

※給与収入は勤務先からもらう給料や手当なども含んだ総支給額のこと。

たとえば、1年間（1月～12月まで）にもらった給料が100万円のとき給与所得は、

100万円給与収入 － 74万円給与所得控除 = 26万円給与所得
※給与所得控除は給料の額によって変わります(下記表を参照)
※こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。
※つまり、1年間の給与収入が74万以下なら給与所得は0円になります。「給与所得控除後の金額が0円になってる･･･なぜ？」と不安に感じなくてもOKです。
※2026年の税制から給与所得控除の最低保証額が74万円に引き上げされました。
※2025年の場合、給与所得控除の最低保証額が65万円でした。

となります。では次に、給与所得控除について下記で説明していきます。給与収入によって金額が変わるのでチェックしておきましょう。
※2025年末調整の書き方は←こちら。


給与所得控除とは
給与所得控除が所得を減らしてくれるので税金が安くなる


給与所得控除とは、給与収入から差し引いて税金の負担を軽くしてくれるものです。

給与所得控除額は以下のとおりです。
※2026年の税制から給与所得控除の最低保証額が74万円に引き上げされました。

たとえば1年間（1月～12月まで）の給与収入が220万以下なら、給与所得控除は74万円となります。
※給与所得控除で所得が少なくなれば税金が安くなる仕組みです。

表1 給与所得控除（2026年分）
給与所得控除の計算表
給与所得控除の計算表
▶2024年～2026年の給与所得控除
※2025年との違いは給与収入220万円以下の場合だけです。給与収入220万超えの場合は変化はありません。

では次に、給与所得の計算方法について下記で説明していきます。具体的に金額をあてはめてシミュレーションして説明しているのでチェックしておきましょう。


【例】給与所得控除と給与所得の計算
給与所得の計算例①

１年間（1月～12月まで）の給与収入が100万円の場合、上記の表と照らし合わせると、

給与所得控除額は74万円となります。したがって、給与所得は、

100万円給与収入 － 74万円給与所得控除 = 26万円給与所得
※こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。
※給与収入とは1年間の給料等の金額。
※2026年の税制から給与所得控除の最低保証額が74万円に引き上げされました。
※2025年の場合、給与所得控除の最低保証額が65万円でした。

となります。

給与所得の計算例②

１年間（1月～12月まで）の給与収入が300万円の場合、上記の表と照らし合わせると、

給与所得控除額は、

300万円給与収入 × 30％ + 8万円 = 98万円給与所得控除額

となります。したがって、給与所得は、

300万円給与収入 － 98万円給与所得控除額 = 202万円給与所得
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。

となります。年収別の税金や手取りについては下記の記事でまとめています。

あなたの手取り・税金・社会保険料はいくら？【年収別】早見表一覧