給与所得控除

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所得税・住民税関連

更新日：2025年5月1日

給与所得とは

給与所得とは、給与収入から給与所得控除きゅうよしょとくこうじょを差し引いた金額をいいます。
※給与所得以外の所得についてはこちらで説明しています。

給与所得の計算式

※給与収入は勤務先からもらう給料や手当なども含んだ総支給額のこと。

たとえば、1年間（1月～12月まで）にもらった給料が100万円のとき給与所得は、

100万円給与収入－ 65万円給与所得控除 = 35万円給与所得
※給与所得控除は給料の額によって変わります(以下で説明)
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。
※2025年（1月～12月末まで）の収入については給与所得控除の最低保証額が10万円引き上げされました。
※2024年は給料が100万円のとき給与所得は45万円でした。

となります。では次に、給与所得控除について下記で説明していきます。給与収入によって金額が変わるのでチェックしておきましょう。
※年末調整の書き方は←こちら。

給与所得控除とは

給与所得控除とは、給与収入から差し引いて税金の負担を軽くしてくれるものです。

給与所得控除額は以下のとおりです。
※2025年（1月～12月末まで）の収入については給与所得控除の最低保証額が10万円引き上げされました。

たとえば1年間（1月～12月まで）の給与収入が190万以下なら、給与所得控除は65万円となります。
※給与所得控除で所得が少なくなれば税金が安くなる仕組みです。

表1 給与所得控除（2025年分）