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更新日：2025年5月15日
2025年1月から給与所得控除の最低保証額が10万円引き上げされます


2025年1月から給与所得控除の最低保証額が10万円引き上げされます。給与収入190万以下は給与所得控除が65万円となります。くわしくは以下の表に示しています。
※給与収入190万以上の場合は2024年も2025年も給与所得控除に変化はありません。
※給与所得控除については給与所得控除とはを参照。

160万まで所得税が0円？
たとえばあなたの1年間の収入が給料のみで160万円のとき、給与所得は以下のようになります。

160万円1年間の給料 – 65万円給与所得控除 = 95万円給与所得(総所得金額)
給与所得控除についてはこちらを参照。
総所得金額とは各種所得の合計のこと。
給与所得については給与所得シミュレーションで計算できます。

となります。給与所得以外に所得がないので、95万円が総所得金額となります。

したがって、所得税は、

　
（95万円総所得金額 － 95万円所得控除※）× 所得税率 = 0円所得税
※所得控除95万円は基礎控除です。
※基礎控除は2025年から引き上げられました（くわしくはこちらのお知らせを参照）。

となります。以上が所得税が0円となる理由です。

▶具体的にいつから適用されるの？

2025年の税制は「2025年1月～12月までの収入」について適用されます。
「2024年1月～12月までの収入」についての税金は2024年の税制が適用されます。

つまり、2025年に確定申告をする方※は2024年の税制が適用されます。
※「2024年1月～12月までの収入」について確定申告をするひと。

2026年に確定申告をする方※は2025年の税制が適用されます。
※「2025年1月～12月までの収入」について確定申告をするひと。

※所得税については所得税とは？を参照。
※そのほか税制については2025年からの税制についてを参照。
※出典：国税庁令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について