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所得税とは？わかりやすく解説。いくらから引かれる？アルバイトでも？
この記事の目次
かんたんに説明すると、所得税とは１年間（1月～12月まで）の所得にかけられる税金です。したがって、所得がなければ所得税は0円になります。
※子供向けに説明した内容は所得税ってなに？みんなの教科書を参照。
収入すべてが課税されるわけではなく「所得」にかけられるというのがポイントです。
※厳密には「所得の合計から所得控除を引いた額」にかけられます。くわしくは下記で計算式とともに説明しています。
学生のアルバイトだとしてもお金を稼いでいれば関係する税金なので、年収いくらから所得税がかかるのか、計算方法などについて知っておきましょう。
- 収入すべてに所得税がかけられるわけではない。
- 年収300万円の会社員なら、1年間の所得税は約55,000円になる。
- 給与収入が103万円以下なら所得税は0円になる。
- 給料のほかに副業収入などがあれば、所得を合計してから所得税を計算する。
※子供向けに説明した内容は所得税ってなに？みんなの教科書を参照。
では最初に、所得税の計算方法について下記で説明していきます。お金を稼げば所得税がかかりますが、収入すべてにかけられるわけではありません。
所得税は、稼いだお金すべてにかけられるわけではありません。
以下の計算式をみてわかるように、収入から所得を計算し、所得の合計から所得控除を引き、税率をかけると所得税が求められるようになっています。
どのように所得税を計算するのか下記でわかりやすくシミュレーションしているのでチェックしておきましょう。
※必要経費等控除後、損益通算、損失の繰越控除などがあれば行う。
※税率適用後、算出された金額から配当控除等の税額控除を行った金額が1年間の所得税になります。
※さらに、復興特別所得税が所得税×2.1％かかります（令和19年まで）。
※手順についてはこちらを参照。
出典：国税庁所得税のしくみ
1年間（1月～12月まで）の収入が給料のみで155万円のとき、給与所得は100万円になります。ほかに所得がないので、総所得金額は100万円になります。
※給与所得については給与所得とは？を参照。
所得控除を50万円、税率を5％とすると、あなたにかかる所得税は以下のようになります。
では次に、具体的に金額をあてはめて年収300万円の方の所得税を下記でシミュレーションしていきます。
では、会社から給料をもらっている方の税金がどのように計算されるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。
この条件のとき所得税はいくらになる？
たとえば1年間の収入が300万円で給与収入だけの場合、所得税はいくらになるか。
①まずは給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、202万円が総所得金額となります。
②次に所得税を計算
総所得金額がわかったので所得税を計算します。所得税は、
となります。
となります。では次に、年収ごとの所得税がいくらになるか下記で説明していきます。年収が増えるごとに所得税が占める割合がどのくらい変わるのかチェックしておきましょう。
会社員やアルバイトのように勤務先から給料をもらっているひとの所得税は以下のようになります。
稼ぎによって所得税率が増えていくため、年収が増えるごとに所得税の割合も増えていきます。
※所得税率については所得税率って？を参照。
気になる方はチェックしておきましょう。
独身・40歳未満・社会保険の加入者として算出。
※所得税はこちらのシミュレーションで計算しました。
| 年収 | 所得税 |
|---|---|
| 100万円 | 0円 |
| 103万円 | 0円 |
| 150万円 | 約1.3万円 |
| 200万円 | 約2.7万円 |
| 250万円 | 約4.2万円 |
| 300万円 | 約5.5万円 |
| 350万円 | 約6.9万円 |
| 400万円 | 約8.5万円 |
| 450万円 | 約10.5万円 |
| 500万円 | 約14万円 |
| 600万円 | 約20.4万円 |
| 700万円 | 約31.3万円 |
| 800万円 | 約46.8万円 |
| 1,000万円 | 約83.9万円 |
| 1,500万円 | 約211万円 |
※所得税はこちらのシミュレーションで計算しました。
※個人事業主については個人事業主の税金と手取りは？を参照。
所得税の税率は以下のように5％～45％に決められており、稼いだお金が多いほど高くなっていきます。
たとえば、課税所得が330万円以下（つまり、給料のみで年収約640万円）のとき所得税率は10％（控除額97,500円）となります。したがって課税所得を330万円とすると所得税は以下のようになります。
では次に、アルバイトなどをしている方は年収いくらから所得税がかかるのか下記で説明していきます。アルバイトをする学生などはチェックしておきましょう。
アルバイトやパートの方は収入が給料のほかに無く、1年間の収入が103万円以下なら所得税はかかりません（所得税が0円）。
「なんで103万円だと所得税が0円になるの？」というひとのために、年収103万円のときの税金計算をしていきます。
親に扶養されている学生アルバイトなどの方はチェックしておきましょう。
※ただし、住民税は100万円を超えるとかかります（東京都の場合）。住民税が0円になる場合を参照。
たとえば1年間（1月～12月まで）の給与収入が103万円の場合、給与所得は、
となります。給与所得以外に所得がないので、48万円が総所得金額となります。
したがって、所得税は、
となります。以上が所得税が0円となる理由です。
所得控除額がもっと多ければ収入が103万円以上でも所得税はかかりません。ただし、住民税については一定以上の収入で課税されます。くわしくは住民税がかからない？を参照。
では次に、会社員やアルバイトの所得税はどのように納めるかについて下記で説明していきます。源泉徴収と年末調整がキーワードです。
会社員やパート・アルバイトなどの方は源泉徴収と年末調整により税金を納めることなります。
したがって、雇われているひとは通常自分で確定申告をする必要がないので安心してください。
※サラリーマンなどでも副業をしていたり、給料が2,000万円を超えているひとなどは確定申告が必要になります。
自営業や個人事業主などの方は1年間の収入を申告（確定申告）して所得税を納めることになります。
会社などが給料等を支払うときに税金をあらかじめ差し引き、その差し引いた税金を支払者（会社など）が本人のかわりに国に納付する制度。
源泉徴収については源泉徴収とは？を参照。
年末調整とは
税金を払い過ぎたり少なかったりしたときに過不足を調整してくれるもの。たとえば、源泉徴収された所得税が必要以上に多かったときには払い過ぎた分がキャッシュバックされるようになっています。
年末調整については年末調整とは？を参照。
会社員やアルバイトをしている方が副業をして稼いだときの所得税をシミュレーションしてみましょう。
副業をしている方は計算のやりかたを知っておくことをオススメします。
また、下記で説明しているように確定申告が必要になる場合があるので注意しましょう。
たとえば1年間（1月～12月まで）の給料が300万円のとき、副業収入が68万円のとき。
①まず給与所得を計算
給料が300万円のとき給与所得は202万円となります。
②次に副業の所得を計算
1年間（1月～12月まで）の副業収入が68万円のとき雑所得は68万円となります。
③2つの所得を合計する
2つの所得を合計します。合計すると総所得金額は270万円となります。
④課税所得を計算
総所得金額がわかったので課税所得を計算します。所得控除を90万円とすると、課税所得は180万円となります。
⑤さいごに所得税を計算
そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。
課税所得が195万円以下なので税率は5％になります。したがって、所得税は9万円となります。
サラリーマンなどは会社がやってくれる源泉徴収や年末調整によって税金を納めることになります。
ですが、副業の収入がある場合には確定申告をして副業で稼いだぶんの税金を納めなければなりません。
副業で稼いだのにそのまま知らんぷりしていると罰則を与えられる場合があるので注意しましょう。また、稼いだ金額によっては確定申告をしなくてもいい場合もあります。くわしくは下記の記事で説明しています。
では次に、個人事業主の所得税について下記で説明していきます。個人事業主だとしても所得税の計算方法は変わりません。
フリーランスなどの個人事業主の方は所得が48万円以下なら所得税はかかりません。
※くわしく説明すると、所得から所得控除を引いた金額が0円なら所得税はかからないということ。
個人事業主の税金がなぜ0円になるかについては以下の計算例で説明しています。個人事業主の方はチェックしておきましょう。
たとえば1年間の事業収入が300万円（経費252万円）のとき、事業所得は、
となります。事業所得以外に所得がないので、48万円が総所得金額となります。
したがって、所得税は、
となります。
所得控除額がもっと多ければ所得が48万円以上でも所得税はかかりません（言い換えると、所得から所得控除を引いた金額が0円なら所得税はかからないということ）。ただし、住民税については一定以上の所得で課税されます。
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個人事業主にかかる税金はなに？年収いくらまで税金が０円？
ここまで説明したように、所得税は１年間の所得にかけられる税金です。
したがって、お金を稼いで収入を得ても所得が０円なら所得税はかかりません。
所得税はお金を稼いでいる人はかならず関わることになるので計算方法など覚えておきましょう。
所得税の計算方法を覚えてしまえば、副業収入があっても悩まずに計算できるようになるので覚えておきましょう。
住民税とは？わかりやすく解説。計算方法や特別徴収など
