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課税所得とは？わかりやすく解説。計算方法など
この記事の目次
課税所得とは簡単に説明すると税金がかけられる所得のことです。
※課税とは「税金がかけられる」という意味。
※所得については所得とは？を参照。
もう少しくわしく説明するために所得税の計算式を以下に示します。
※次の項目で金額をあてはめて計算しています。
課税所得とは総所得金額 – 所得控除の金額をいいます（上記の計算式を参照）。
※総所得金額とは：各所得の合計(山林所得・退職所得を除く)。
※年収とは違います。年収は1年間の収入のこと(会社員なら総支給額)
所得全部に税金がかけられるのではなく、「所得の合計から所得控除を引いた金額」にかけられるところがポイントです。この「所得の合計から所得控除を引いた金額」を課税所得といいます。
※上記の金額をくわしくは課税総所得金額といいます。
では次に、課税所得の計算のやり方について下記で説明していきます。具体的に金額をあてはめてシミュレーションしているのでチェックしておきましょう。
※年収から課税所得額をわかりやすく計算していきます。年収200万の会社員として下記でシミュレーションしていきます。
では課税所得額を計算してみましょう。
以下に給料をもらっている場合の課税所得額をシミュレーションしていきます。
それほど難しい内容ではないので、課税所得の計算方法を知っておくことをオススメします。
※収入から所得を計算→所得から所得控除を引く→課税所得 という順序です。
※計算式は上記で説明しています。
たとえば、勤務先の給料（給与収入）が1年間（1月～12月まで）で200万円でそれ以外に収入がない場合。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、132万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が77万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
上記は収入が「給料のみ」の場合で課税所得を計算していますが、下記で他の所得があるときの課税所得をシミュレーションしているので気になる方はチェックしておきましょう。
では次に、所得と課税所得の違いについて下記で説明していきます。
※課税所得のほかにも、収入(年収)と所得も似ているのでごちゃごちゃにならないように気をつけましょう。くわしくは下記で説明していきます。
所得と課税所得の違いを簡単に説明すると、所得は収入から経費をひいた金額のことをいいます。
課税所得は総所得金額から所得控除をひいた金額のことをいいます。
①収入から「所得」を計算 → ②所得から「課税所得」を計算 という順序になります。
所得とは収入から経費をひいた金額
※所得については所得ってなに？を参照。
※給与所得控除はサラリーマンなどの経費のようなもの。
課税所得とは所得から所得控除をひいた金額
総所得金額とは：各所得の合計(一部所得は除く)。
所得控除については、所得控除とは？を参照。
以上のように、収入（年収）と給与所得と課税所得の違いをザッと把握しておいてください。ごちゃごちゃにしないように気をつけましょう。
会社員やアルバイトなど、勤務先から給料をもらっている方の場合、源泉徴収票をみれば課税所得を計算することができます。
※給与明細ではなく、源泉徴収票です。源泉徴収票は1年間（1月～12月まで）に支払われた金額（総支給額）などがわかります。
ただし、勤務先からもらう給与収入のほかに収入がある場合※、源泉徴収票から課税所得は計算できないので注意しましょう。
※雑所得や一時所得などがある場合。
では源泉徴収票から課税所得をしらべてみましょう。
※源泉徴収票から課税所得をしらべる方法は下記で説明しています。
源泉徴収票には以下のことが記載されています。
❶源泉徴収票を受け取ったかたの住所など
❷あなたの氏名など
❸支払われたお金の種類（給与・賞与など）
❹支払金額：1年間に支払われた金額（総支給額）
※非課税のもの（通勤手当など）は除く。
❺給与所得控除後の金額（つまり、給与所得のこと）
❻所得控除の合計額
❼源泉徴収された金額
❽所得控除の内訳など
課税所得はどこをみればわかる？源泉徴収票を確認
課税所得は、「❺給与所得控除後の金額 – ❻所得控除の合計額」となります(※給与所得だけの場合)。
勤務先からもらう給与収入のほかに収入がなければ、あなたの収入は給与収入（上記の❹）のみになります。したがって、あなたの所得は給与所得（上記の❺）のみとなります。つまり、あなたの総所得金額は上記の❺となります。
上記で説明したように、課税所得は「総所得金額 – 所得控除」なので、❺の金額から❻の金額を引くと課税所得になります。
※住民税の課税所得の場合、所得控除の金額が異なるので課税所得額に少し差がでます。くわしくは所得控除の種類表を参照。
※源泉徴収票については源泉徴収票とは？を参照。
非課税所得とは税金がかけられない所得のことをいいます。最初に説明したとおり、課税所得は税金がかけられる所得なのでその逆ということになります。
たとえば、遺族年金や児童手当、労災などによってもらえるお金は非課税所得なので所得として合計されません（つまり税金がかかりません）。
以下に示すお金は税金がかけられません。
出産手当金:出産のために会社を休んだ時にもらえるお金
出産育児一時金:子供が生まれた時にもらえるお金
傷病手当金:会社を休んだ時にもらえるお金
児童手当:子どもがいる家庭に支給されるお金
児童扶養手当:ひとり親の家庭に支給されるお金
など。
労災保険の給付（休業補償給付など）:仕事が原因でケガをしたときにもらえるお金
失業手当（基本手当）:失業して再就職するまでもらえるお金
育児休業給付金:育休中にもらえるお金
など。
上記の非課税所得があっても税金はかかりません。ほかの所得（給与所得など）と合計して税金が加算されるようなことはありません。
※出典：国税庁課税される所得と非課税所得
では次に、課税所得の計算をいろいろなパターンでシミュレーションしていきます。
※会社員のほかにも、個人事業主の課税所得や雑所得があるときの課税所得など下記で計算していきます。
上記でも説明しているように、課税所得は「総所得金額 – 所得控除」に計算できます。
所得が1つでも複数ある場合でも計算のやり方は一緒です。
以下に個人事業主の場合、雑所得がある場合、本業以外に副業をしている場合の課税所得をシミュレーションしています。
※個人事業主の課税所得は下記で説明。
※雑所得だけの場合は下記で説明。
※副業をしている場合は下記で説明。
たとえばあなたが個人事業主であり、事業による収入が1年間（1月～12月まで）に200万円あった場合。
①まず事業所得を計算
上記の条件のとき、事業所得は、
となります。
事業所得のほかに所得がないので、125万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が85万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
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では次に、雑所得がある場合の課税所得について下記で説明していきます。
たとえばあなたが雑多な収入（ウーバーや広告収入、仮想通貨などで稼いだお金）を得ており、その収入が1年間（1月～12月まで）に100万円でそれ以外にない場合。
①まず雑所得を計算
上記の条件のとき、雑所得は、
となります。
雑所得のほかに所得がないので、90万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が48万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
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では次に、本業以外に副業をしている場合の課税所得について下記で説明していきます。
たとえばあなたはサラリーマンであり、1年間（1月～12月まで）の給与収入が300万円、さらに副業としてUberEatsや仮想通貨などで稼いだ雑多な収入が100万円あった場合。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
②次に雑所得を計算
本業以外にも副業として雑多な収入が100万円あるので、雑所得は、
となります。
③次に総所得金額を計算
給与所得と雑所得が計算できたので、総所得金額は、
となります。
④次に課税所得を計算
所得控除が92万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
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では次に、給料をもらっている人の課税所得を計算して所得税をシミュレーションしてみましょう。どんな計算をしているかわからないひとはチェックしておきましょう。
会社から給料をもらっている方（サラリーマンなど）の税金がどのように計算されるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。
この条件で所得税はいくらになる？
たとえば、給与収入が300万円でそれ以外に収入がない場合、所得税はいくらになるでしょうか。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、202万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
総所得金額がわかったので、次に課税所得を算出します。課税所得は、
となります。所得控除を93万円とすると、課税所得は、
となります。
③次に所得税を計算
所得税をもとめる式は、
となります。課税所得が195万円以下のときは税率が5%なので、所得税は、
となります。
また、現在は東日本大震災からの復興のため、復興特別所得税として所得税×2.1%の金額が加算されるようになっています（上記の場合、54,500円 × 2.1％ = 1,144円が加算されます）。
サラリーマンなどで１年間の所得が「給与所得だけ」なら課税所得を計算するのはかんたんですが、副業などをしている場合は上記の項目で説明したように少し複雑になります。
副業をしているかたは自分の収入についてしっかり把握しておきましょう。課税所得が計算できればあとは税率をかけて税金を計算するだけです。
