課税所得とは？わかりやすく解説。計算方法など
この記事の目次
課税所得とは簡単に説明すると税金がかけられる所得のことです。
※課税とは「税金がかけられる」という意味。
※所得については所得とは？を参照。
もう少しくわしく説明するために所得税の計算式を以下に示します。
上記を見てわかるように【総所得金額－所得控除】を課税所得といいます。
税金は所得全部にかけられるのではなく、「所得から所得控除を差し引いた金額」にかけられる仕組みになっています。この「所得から所得控除を差し引いた金額」を課税所得といいます。
所得とは：収入から経費を引いたもの。
総所得金額とは：各所得の合計(山林所得・退職所得を除く)。
所得控除とは？：税の負担を軽くするもの。
参照：国税庁所得税のしくみ
たとえば、勤務先の給料（給与収入）が1年間で200万円でそれ以外に収入がない場合。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、132万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が77万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
上記は収入が「給料のみ」の場合で課税所得を計算していますが、下記で他の所得があるときの課税所得をシミュレーションしているので気になる方はチェックしておきましょう。
では次に、所得と課税所得の違いについて下記で説明していきます。似ていますがごちゃごちゃにならないように気をつけましょう。
所得と課税所得の違いがよくわからないという方もいると思います。
簡単に説明すると、所得は収入から経費をひいた金額のことをいいます。課税所得は所得から所得控除をひいた金額のことをいいます。
①収入から「所得」を計算 → ②所得から「課税所得」を計算 という順序になります。
では次に、非課税所得について見ていきましょう。税金がかからない所得はいろいろあるのでチェックしておきましょう。
非課税所得とは税金がかけられない所得のことをいいます。最初に説明したとおり、課税所得は税金がかけられる所得なのでその逆ということになります。
たとえば、年金や児童手当、労災などによってもらえるお金は非課税所得なので所得として合計されません。以下に示すお金は税金がかけられません。
では次に、給料以外の所得がある場合の課税所得をシミュレーションしていきます。
上記でも説明しているように、課税所得は「総所得金額 – 所得控除」に計算できます。
所得が1つでも複数ある場合でも計算のやり方は一緒です。
以下に個人事業主の場合、雑所得がある場合、本業以外に副業をしている場合の課税所得をシミュレーションしています。
たとえばあなたが個人事業主であり、事業による収入が1年間（1月～12月まで）に200万円あった場合。
①まず事業所得を計算
上記の条件のとき、事業所得は、
となります。
事業所得のほかに所得がないので、125万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が85万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
たとえばあなたが雑多な収入（フリマや広告収入、仮想通貨などで稼いだお金）を得ており、その収入が1年間（1月～12月まで）に100万円でそれ以外にない場合。
①まず雑所得を計算
上記の条件のとき、雑所得は、
となります。
雑所得のほかに所得がないので、90万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が48万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
たとえばあなたはサラリーマンであり、1年間（1月～12月まで）の給料が300万円、さらに副業としてフリマや仮想通貨などで稼いだ雑多な収入が100万円あった場合。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
②次に雑所得を計算
本業以外にも副業として雑多な収入が100万円あるので、雑所得は、
となります。
③次に総所得金額を計算
給与所得と雑所得が計算できたので、総所得金額は、
となります。
④次に課税所得を計算
所得控除が92万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
では次に、給料をもらっている人の課税所得を計算して所得税をシミュレーションしてみましょう。どんな計算をしているかわからないひとはチェックしておきましょう。
会社から給料をもらっている方（サラリーマンなど）の税金がどのように計算されるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。
この条件で所得税はいくらになる？
たとえば、給与収入が300万円でそれ以外に収入がない場合、所得税はいくらになるでしょうか。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、202万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
総所得金額がわかったので、次に課税所得を算出します。課税所得は、
となります。所得控除を93万円とすると、課税所得は、
となります。
③次に所得税を計算
所得税をもとめる式は、
となります。課税所得が195万円以下のときは税率が5%なので、所得税は、
となります。
所得税以外も気になる方は以下のページで計算してみましょう。
サラリーマンなどで１年間の所得が「給与所得だけ」なら課税所得を計算するのはかんたんですが、副業などをしている場合は上記で説明したように少し複雑になります。
副業をしているかたは自分の収入についてしっかり把握しておきましょう。課税所得が計算できればあとは税率をかけて税金を計算するだけです。
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