課税所得とは？わかりやすく解説。計算方法など
この記事の目次
課税所得とは簡単に説明すると税金がかけられる所得のことです。
※課税とは「税金がかけられる」という意味。
※所得については所得とは？を参照。
もう少しくわしく説明するために所得税の計算式を以下に示します。
上記を見てわかるように【総所得金額－所得控除】を課税所得といいます。
税金は所得全部にかけられるのではなく、「所得から所得控除を差し引いた金額」にかけられる仕組みになっています。この「所得から所得控除を差し引いた金額」を課税所得といいます。
たとえば、勤務先の給料（給与収入）が1年間で200万円でそれ以外に収入がない場合。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、132万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
所得控除が77万円とすると、課税所得は
となります。そして、課税所得に税率をかけることで所得税が計算されます。
会社から給料をもらっている方（サラリーマンなど）の税金がどのように計算されるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。
この条件で所得税はいくらになる？
たとえば、給与収入が300万円でそれ以外に収入がない場合、所得税はいくらになるでしょうか。
①まず給与所得を計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、202万円が総所得金額となります。
②次に課税所得を計算
総所得金額がわかったので、次に課税所得を算出します。課税所得は、
となります。所得控除を93万円とすると、課税所得は、
となります。
③次に所得税を計算
所得税をもとめる式は、
となります。課税所得が195万円以下のときは税率が5%なので、所得税は、
となります。
所得税以外も気になる方は以下のページで計算してみましょう。
所得と課税所得の違いがよくわからないという方もいると思います。
簡単に説明すると、所得は収入から経費をひいた金額のことをいいます。課税所得は所得から所得控除をひいた金額のことをいいます。
➊収入から「所得」を計算 → ➋所得から「課税所得」を計算 という順序になります。
非課税所得とは税金がかけられない所得のことをいいます。最初に説明したとおり、課税所得は税金がかけられる所得なのでその逆ということになります。
たとえば、年金や児童手当、労災などによってもらえるお金は非課税所得なので所得として合計されません。以下に示すお金は税金がかけられません。
今回のコラムはここまでです。所得と課税所得の違いについて覚えておきましょう。
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