住民税とは？わかりやすく解説。計算方法や特別徴収など
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住民税とは、かんたんに説明すると住んでいる町に納める税金のことです。納められた住民税は町の公共サービス（ごみ処理など）に使われています。
※子供向けに説明した内容は住民税ってなに？みんなの教科書を参照。
また、住民税は２つの税金で構成されており、自分の住む町に納めるしくみになっています。
住民税は地方税のひとつです。
※東京都では都民税、特別区では特別区民税といいます。
住民税はお金を稼ぐとかかることになります。したがって、たとえ子供でもお金を稼いでいればかかりますし、お金を稼いでいない方は大人でも住民税が0円になります。
もう少し詳しく説明すると、住民税は前年の課税所得にかけられることになるのですが、前年の1月～12月のあいだにお金を稼いでいなければ住民税はかけられません。
※住民税がかからない場合については住民税が0円？を参照。
では次に、住民税はどうやって納税することになるのか下記で説明していきます。住民税の支払い方は2種類あるので気になる方はチェックしておきましょう。
住民税は特別徴収または普通徴収で納めることになります。わかりやすく説明すると以下のようになります。
※無職の方も含まれます。
支払う時期については住民税はいつから引かれる？を参照。
サラリーマンやアルバイトやパートなどの給与所得者は普通徴収を選択することはできません。強制的に※特別徴収になります。
※ただし他の事業所で特別徴収を受けている場合等を除く。
くわしくは特別徴収とは？を参照。
では次に、住民税の計算方法について下記で見ていきましょう。具体的に金額をあてはめてシミュレーションしているので計算方法をチェックしておきましょう。
住民税の計算式は以下のようになっています。
所得割とは前年の課税所得にたいしてかけられるもので、均等割とは定額でかけられるものです。
以下で住民税のシミュレーションをしているので計算方法がわからない方はチェックしておきましょう。
たとえば前年1月～12月までの総所得金額（所得の合計）が100万円のとき、課税所得は
となります。なので所得割は以下のようになります。
したがって、住民税は、
となります。では次に、給料が400万円のときのサラリーマンの住民税についてくわしくシミュレーションしてみましょう。下記で具体的に金額をあてはめて計算していきます。
給料をもらっている人（サラリーマンなど）の1年間の住民税がどれくらいになるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。
この条件で住民税はいくらになる？
たとえば1年間の収入が400万円で給与収入だけの場合、住民税はいくらになるか。
①まず給与所得の計算
上記の条件のとき、給与所得は、
となります。
給与所得のほかに所得がないので、これが総所得金額となります。
②次に課税所得の計算
総所得金額（276万円）が計算できたので次に課税所得を計算します。課税所得は、
となります。所得控除を100万円とすると、
となります。
③住民税を計算
課税所得がわかったので、住民税を計算します。住民税の計算式は、
なので、まず所得割を求めます。
所得割は、
なので、課税所得の176万円をあてはめると、所得割は、
住民税率は全国一律10%です。
となります。
均等割は定額で5000円なので、住民税は、
となります。
以下のページで税金や保険料がいくらになるかシミュレーションすることができます。
では次に、年収（給料）によって住民税がどれくらいになるか下記で説明していきます。年収別にシミュレーションしているので気になる方はチェックしておきましょう。
サラリーマンやアルバイトのように、勤務先から給料をもらっているひとの住民税は以下のようになります。
気になる方はチェックしておきましょう。
※個人事業主については個人事業主の税金と手取りは？を参照。
独身・40歳未満・社会保険の加入者として算出。
※住民税はこちらのシミュレーションで計算しました。
| 年収 | 住民税 |
|---|---|
| 100万円 | 0円 |
| 103万円 | 5,000円 |
| 150万円 | 約3.5万円 |
| 200万円 | 約6.5万円 |
| 250万円 | 約9.4万円 |
| 300万円 | 約11.9万円 |
| 350万円 | 約14.7万円 |
| 400万円 | 約17.9万円 |
| 450万円 | 約21.2万円 |
| 500万円 | 約24.7万円 |
| 600万円 | 約31.2万円 |
| 700万円 | 約38万円 |
| 800万円 | 約45.8万円 |
※住民税はこちらのシミュレーションで計算しました。
※個人事業主については個人事業主の税金と手取りは？を参照。
住民税はお金を稼いでいる場合にかかると説明しましたが、所得があまり多くなければ住民税が課税されません。
つまり、あまりお金を稼いでいない場合は住民税が0円になります。
かんたんに説明すると、前年（1月～12月まで）の収入が100万円以下なら住民税が0円になります。
※収入が給料のみである場合。
アルバイトやパートをしている方は下記のページをチェックしておきましょう。無職の場合や個人事業主の場合、年金収入だけの場合についても説明しています。
ここまで説明したように、住民税はお金を稼いでいる方が住んでいる町に納める税金です。
サラリーマンなどの方は毎月の給料から勝手に引かれますが、それ以外のかたは納付書により自分で納めることになるので忘れないように気をつけましょう。
住民税は所得税と同じようにお金を稼いでいるとかかる税金ですが、税率が10％で固定なのが特徴です。
したがって、どれだけ稼いでも所得税率のように45％になったりすることはありません。所得税について知りたい方は以下のページをチェックしてみてください。
