なぜ所得が38万円以下だと所得税は0円になる？給料など計算して解説

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2020.01.29 更新

所得とか所得税とか計算がややこしくてわからないという方もいると思います。この記事では所得税が0円になる場合について説明していきます。

この記事の目次

所得があっても所得税が0円？なぜ？
所得が38万円以下だと所得税は0円

サラリーマンやアルバイトの場合は？
無職だがYouTubeの広告収入やフリマなどで稼いでいる場合は？

所得が200万円でも所得税が0円になることも？

所得があっても所得税が0円？なぜ？

所得があればそのぶん所得税がかかります。ですが、所得があっても税金がかからない場合があります。理由を説明するために所得税の計算式を以下に示します。

所得税の計算式

総所得金額とは：各所得の合計(一部所得は除く)。

課税所得が0円になれば所得税が0円になる？
上記の計算式の中に所得控除という項目があります。この所得控除の金額が多ければ多いほど所得金額は減り、課税所得が0円に近づきます。

したがって、所得控除によって課税所得が0円以下になってくれれば所得税が0円になるというわけです。
所得控除しょとくこうじょとは？：税の負担を軽くするもの。

所得が38万円以下だと所得税は0円

所得が38万円以下だとなぜ所得税が0円になるのかというと、すべての方に一律に適用される基礎控除があるため、課税所得が0円になるからです。

（38万円所得－ 38万円基礎控除）× 所得税率 = 0円所得税

サラリーマンやアルバイトの場合は？

サラリーマンやアルバイトの方は収入が給料のほかに無く、収入が103万円以内なら所得税はかかりません。たとえば、1年間の給与収入が103万円の場合、給与所得は、

103万円給与収入－ 65万円給与所得控除 = 38万円給与所得
給与所得や給与所得控除きゅうよしょとくこうじょについては、給与所得控除とは？を参照。

となります。給与所得以外に所得がないので、38万円が総所得金額となります。

したがって、所得税は、

　
（38万円総所得金額－ 38万円所得控除^※）× 所得税率 = 0円所得税
※所得税の計算式はこちら。
※所得控除38万円は一律に差し引かれる基礎控除です。

となります。以上が所得税が0円となる理由です。
所得控除額がもっと多ければ収入が103万円以上でも所得税はかかりません。ただし、住民税については一定以上の収入で課税されます。

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無職だがYouTubeの広告収入やフリマなどで稼いでいる場合は？

無職だがYouTubeの広告収入やフリマなどで稼いでいる方の所得は雑所得に該当します。したがって、雑所得が38万円以内なら所得税は0円になります。たとえば、1年間のフリマ収入が50万円（経費12万円）のとき、雑所得は、

50万円雑多な収入－ 12万円経費 = 38万円雑所得
雑所得については、雑所得とは？を参照。

となります。雑所得以外に所得がないので、38万円が総所得金額となります。

したがって、所得税は、

となります。
所得控除額がもっと多ければ所得が38万円以上でも所得税はかかりません（言い換えると、所得から所得控除を引いた金額が0円なら所得税はかからないということ）。ただし、住民税については一定以上の所得で課税されます。　

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所得が200万円でも所得税が0円になることも？

たとえ所得が200万円でも所得控除が200万円以上あれば課税所得が0円以下なるので所得税は0円になります。
※課税所得が0円についてのくわしい理由は上記で説明しています。

たとえば、16歳以上の子供が5人いるなら扶養控除を5人分適用できるので所得控除額は合計228万円になります。
※基礎控除38万円 + 扶養控除38万円×5 = 228万円。

したがって、この場合の所得税は、