基礎控除とは？誰でも所得から控除される？条件などは無い？

2020.09.26 更新
働いてお金を稼げば納めなければならない税金。そんな税金の負担を軽くしてくれる基礎控除って知っていますか？この記事では基礎控除についてわかりやすく説明していきます。
この記事の目次
基礎控除きそこうじょとは？誰でも控除される？

基礎控除とは所得控除のうちのひとつであり、税金の負担を軽くしてくれるものです。すべての方に適用されます。

控除によって所得を減らしてくれるので、そのぶん所得にかけられる税金が少なくなるという仕組みです。

基礎控除が適用される条件は？

ほかの所得控除のように条件があるわけでなく、すべての方に基礎控除が適用されます※。
※日本に住所のない等の「非居住者」にも適用されます。
※ただし、合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。

控除される金額は？

基礎控除として控除される金額は480,000円です。
※合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。また、2020年から38万円から48万円に金額等が改正されました。


職業別に基礎控除を用いたときの計算例を以下に示します。

サラリーマンなど「収入が給料のみ」の計算例
たとえば1年間の給料が300万円のとき、給与所得は202万円となります。そのほかに所得は無いので、202万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

202万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 154万円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

学生アルバイトなど「収入が給料のみ」の計算例
たとえば1年間の給料が100万円のとき、給与所得は45万円となります。そのほかに所得は無いので、45万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

45万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 0円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。よって、この場合は所得税0円となります。

給料のほかに副業による収入がある場合の計算例
たとえば1年間の給料が300万円のとき、給与所得は202万円となります。さらに副業収入が68万円のとき雑所得は68万円となります。この場合の総所得金額は、

202万円給与所得 + 68万円雑所得 = 270万円総所得金額

となります。したがって、課税所得は

270万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 222円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

個人事業主など所得が「事業所得のみ」の計算例
たとえば個人事業主の場合、事業による収入が1年間で200万円で経費が50万円のとき、事業所得は150万円となります。そのほかに所得は無いので、150万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

150万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 102円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

今回のコラムはここまでです。基礎控除についてわかっていただけましたか？

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基礎控除きそこうじょとは？誰でも控除される？

基礎控除とは所得控除のうちのひとつであり、税金の負担を軽くしてくれるものです。すべての方に適用されます。

控除によって所得を減らしてくれるので、そのぶん所得にかけられる税金が少なくなるという仕組みです。

基礎控除が適用される条件は？

ほかの所得控除のように条件があるわけでなく、すべての方に基礎控除が適用されます※。
※日本に住所のない等の「非居住者」にも適用されます。
※ただし、合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。

控除される金額は？

基礎控除として控除される金額は480,000円です。
※合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。また、2020年から38万円から48万円に金額等が改正されました。


職業別に基礎控除を用いたときの計算例を以下に示します。

サラリーマンなど「収入が給料のみ」の計算例
たとえば1年間の給料が300万円のとき、給与所得は202万円となります。そのほかに所得は無いので、202万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

202万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 154万円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

学生アルバイトなど「収入が給料のみ」の計算例
たとえば1年間の給料が100万円のとき、給与所得は45万円となります。そのほかに所得は無いので、45万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

45万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 0円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。よって、この場合は所得税0円となります。

給料のほかに副業による収入がある場合の計算例
たとえば1年間の給料が300万円のとき、給与所得は202万円となります。さらに副業収入が68万円のとき雑所得は68万円となります。この場合の総所得金額は、

202万円給与所得 + 68万円雑所得 = 270万円総所得金額

となります。したがって、課税所得は

270万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 222円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

個人事業主など所得が「事業所得のみ」の計算例
たとえば個人事業主の場合、事業による収入が1年間で200万円で経費が50万円のとき、事業所得は150万円となります。そのほかに所得は無いので、150万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

150万円総所得金額 – 48万円基礎控除 = 102円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

今回のコラムはここまでです。基礎控除についてわかっていただけましたか？

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