基礎控除とは?わかりやすく説明。4つのパターンで控除を解説

2024.05.22 更新
働いてお金を稼げば納めなければならない税金。そんな税金の負担を軽くしてくれる基礎控除。この記事では基礎控除についてわかりやすく説明していきます。
この記事の目次

基礎控除とは?誰でも控除される?

基礎控除きそこうじょとは所得控除のうちのひとつであり、税金の負担を軽くしてくれるものです。すべての方に適用されます。
※ただし、合計所得が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。


控除によって所得を減らしてくれるので、そのぶん所得にかけられる税金が少なくなるという仕組みです。

※控除とは「金額を差し引く」という意味です。
※【控除によって所得が減る】 → 【所得が減ってくれれば所得税や住民税が安くなる】という仕組みです。
※基礎控除によって所得が減り、課税所得が0円になるなら所得税や住民税はかかりません。


基礎控除が適用される条件は?

ほかの所得控除のように条件があるわけでなく、すべての方に基礎控除が適用されます
※日本に住所のない等の「非居住者」にも適用されます。
※ただし、合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。くわしくは下記表で解説しています。

控除される金額は48万円?

基礎控除として控除される金額は480,000円(住民税においては43万円)です。
※合計所得金額が2,500万円を超えると基礎控除は0円になります。また、2020年から金額が38万円から48万円に改正されました。2024年現在も控除額は48万円です。
※参照:国税庁基礎控除

▶基礎控除48万円ってどういう意味?
基礎控除で税金が48万円戻ってくるわけではありません。「基礎控除が所得を減らしてくれる→所得が減るので税金が安くなる」という仕組みです。
基礎控除の金額は以下のとおり

基礎控除の金額は48万円ですが、合計所得金額が2,400万円(給与収入のみなら2,595万円)を超えると控除額が下がっていきます。そして、合計所得が2,500万円(給与収入のみなら2,695万円)を超えると基礎控除の対象外となります。

※控除額は所得税と住民税の場合で少し異なります(くわしくは所得控除の種類を参照)。
※参照:国税庁基礎控除

職業別に基礎控除を用いたときの計算例を以下に示します。どうやって計算に使うのかわからない方はチェックしておきましょう。
※計算はかんたんなので安心してください。

会社員など「収入が給料のみ」の計算例
会社員の場合で基礎控除をシミュレーション

たとえば1年間(1月~12月末まで)の給料が300万円のとき、給与所得は202万円となります。
※給与所得については給与所得シミュレーションで計算できます。

そのほかに所得は無いので、202万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

202万円総所得金額48万円基礎控除 = 154万円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

154万円課税所得 × 5%所得税率 = 77,000円所得税
※所得税については所得税とは?を参照。

では次に、収入が給料のみの学生アルバイトの場合について下記で説明していきます。

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学生アルバイトなど「収入が給料のみ」の計算例
アルバイトの場合で基礎控除をシミュレーション

たとえば1年間(1月~12月末まで)の給料が100万円のとき、給与所得は45万円となります。
※給与所得については給与所得シミュレーションで計算できます。

そのほかに所得は無いので、45万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

45万円総所得金額48万円基礎控除 = 0円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に、課税所得に所得税率をかけて所得税を計算することになります。上記の場合、課税所得が0円なので所得税0円となります。

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では次に、給料のほかに副業をしている場合について下記で説明していきます。




給料のほかに副業による収入がある場合の計算例
副業してる場合で基礎控除をシミュレーション

たとえば1年間(1月~12月末まで)の300万円のとき、給与所得は202万円となります。
※給与所得については給与所得シミュレーションで計算できます。

さらに副業収入があり、その利益が68万円のとき雑所得は68万円となります。この場合の総所得金額は、

202万円給与所得 + 68万円雑所得 = 270万円総所得金額

となります。したがって、課税所得は

270万円総所得金額48万円基礎控除 = 222万円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

222万円課税所得 × 10%所得税率97,500円控除額 = 124,500円所得税
※控除額は一定の所得税率ごとに控除される金額です。
※所得税率については所得税率とは?を参照。
※所得税については所得税とは?を参照。

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個人事業主など所得が「事業所得のみ」の計算例
個人事業主の場合で基礎控除をシミュレーション

たとえば個人事業主の場合、事業による収入が1年間で200万円で経費が50万円のとき、事業所得は150万円となります。
※事業収入200万 ‐ 経費50万円 = 事業所得150万円

そのほかに所得は無いので、150万円が総所得金額となります。したがって、課税所得は

150万円総所得金額48万円基礎控除 = 102万円課税所得
※計算をわかりやすくするために所得控除は基礎控除のみとしています。
課税所得とは税金がかけられる所得のこと。

となります。そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。

102万円課税所得 × 5%所得税率 = 51,000円所得税
※所得税については所得税とは?を参照。

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以上のように、基礎控除はすべての方に適用される所得控除のひとつであり、適用された方の税金を安くしてくれる制度です。
※1年間の合計所得金額が2,500万円を超える方は基礎控除の対象外となります。