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更新日：2025年5月1日
2025年1月から基礎控除額が10万円引き上げ、さらに上乗せ。


2025年1月から基礎控除額が10万円引き上げされます。

そして、さらに低所得者・中所得者の税負担を軽減させるために、控除額が上乗せされます。
※合計所得132万円、336万円、489万円、665万円のボーダーラインが出現しました。それぞれ控除額が95万円、88万円、68万円、63万円に設定されています。

くわしくは以下の表に示しています。
※2025年の税制（基礎控除の引き上げ）は「2025年1月～12月までの収入」について適用されます。
※基礎控除については基礎控除とはを参照。

▶注意点
※住民税における基礎控除については、大幅な減収への懸念を踏まえ、2024年と同様に据え置くとしています。

※出典：財務省令和７年度税制改正の大綱pdf
※出典：衆議院所得税法等の一部を改正する法律案に対する修正案
※出典：自民党基礎控除の特例の創設についてpdf
※そのほか税制については2025年からの税制についてを参照。

▶ずっとじゃない？
赤文字のボーダーラインと控除額については令和7年と8年だけの措置です。
※控除額88万円、68万円、63万円は令和9年以降は無くなる予定。

では、基礎控除と所得税の計算例を以下でみていきましょう。



基礎控除はいくら？
たとえばあなたの1年間の収入が給料のみで160万円のとき、給与所得は以下のようになります。

160万円1年間の給料 – 65万円給与所得控除 = 95万円給与所得
給与所得控除についてはこちらを参照。
※給与所得については給与所得シミュレーションで計算できます。
※給与所得控除も2025年から10万円引き上げられました（くわしくはこちらのお知らせを参照）。

となります。給与所得以外に所得がないので、95万円が総所得金額となります。
※上記の場合、合計所得金額も95万円となります。

したがって、基礎控除額は満額の95万円となります。
※合計所得が132万以下なので、控除額は95万円に該当します（上記表を参照）。

なので所得税は以下のように計算されます。

　
（95万円総所得金額 － 95万円基礎控除）× 所得税率 = 0円所得税
※所得税については所得税とは？を参照。
※総所得金額とは各種所得の合計のこと。

※そのほか税制については2025年からの税制についてを参照。

▶具体的にいつから適用されるの？

2025年の税制は「2025年1月～12月までの収入」について適用されます。
「2024年1月～12月までの収入」についての税金は2024年の税制が適用されます。

つまり、2025年に確定申告をする人※は2024年の税制が適用されます。
※「2024年1月～12月までの収入」について確定申告をするひと。

2025年に年末調整をするひと、または、2026年に確定申告をする人※は2025年の税制が適用されます。
※「2025年1月～12月までの収入」について年末調整または確定申告をするひと。