シルバー人材センターの収入に税金はかかる?確定申告は必要?

2024.02.29 更新
老後の年金をもらえる年齢になっても働きたい人が利用するシルバー人材センターですが、この組織から支払われる報酬は給料と違って税金の扱いが少し複雑です。この記事ではシルバー人材センターからの報酬について説明していきます。

この記事のポイント(要点まとめ)


▶シルバー人材センターの収入は何所得?
シルバー人材センターからの収入は雑所得になる。アルバイトなどの給料とは違うの気をつけましょう。
※くわしくは下記で説明しています。


▶シルバー人材センターの収入は課税される?
シルバー人材センターからの収入だとしても税金がかかる。ただし、収入が55万円以下なら税金はかからない。
※くわしくは下記で説明しています。


▶シルバー人材センターの収入いくらから確定申告が必要?
シルバー人材センターの収入があれば基本的には確定申告が必要。ただし、収入がそれほど多くなければ確定申告しなくてもいいときがある。
※くわしくは下記で説明しています。


この記事の目次

シルバー人材センターからの収入は雑所得?
給与所得じゃなくて雑所得になる

シルバー人材センターからの収入だとしても税金がかかります。ただし、稼いだ金額がそれほど多くなければ税金はかかりません。


また、シルバー人材センターからもらう収入は給料ではなく雑所得になります。


会社員などの給料とは違い、税金の計算が少し異なるので高齢者の方はチェックしておきましょう。
※シルバー人材センターは「高齢者の生きがいを得るための就業を目的としており、一定した収入(配分金)を保証する施設ではない」としています。
※出典:国税庁家内労働者等の事業所得又は雑所得とそれ以外の所得がある場合

給料じゃなくて雑所得?
シルバー人材センターからの収入は報酬(配分金)となっており、雑所得として扱われます。サラリーマンやアルバイトなどがもらう給料(給与所得)と税金の計算が少し異なるので注意しましょう。

計算のやり方は下記の「55万円までは控除で所得が0円になる?」で説明していきます。


55万円までは控除で所得が0円になる?
55万円以下なら雑所得は0円

シルバー人材センターからの報酬(配分金)は1年間(1月~12月まで)で55万円までは雑所得が0円になります。
※家内労働者等の必要経費の特例によって55万円が報酬から控除されるため(2020年に65万円から55万円に変更になりました)。
※出典:国税庁家内労働者等の必要経費の特例



したがって、仕事をして得た報酬が55万円以下なら所得が0円になるので税金がかかりません。

【計算例】55万円までは控除で所得が0円

550,000円センターからの報酬 - 550,000円必要経費の特例 = 0円雑所得
※雑所得については、雑所得とは?を参照。
※家内労働者等の必要経費の特例を受けるには、印刷した確定申告書(特例適用条文等)への記入が必要になります。確定申告のやり方は下記の項目で説明しています。

注意
シルバー人材センターの仕事以外にアルバイトなどをしており、給与収入が55万円以上ある場合はこの特例は受けられません。給与収入が55万円未満の場合には、55万円から給与所得控除を差し引いた金額と、実際にかかった必要経費を比べて高いほうの金額がシルバー人材センターからの報酬の必要経費となります。
※出典:国税庁家内労働者等の必要経費の特例

55万円以上経費があった場合は?
シルバー人材センターからの報酬(配分金)を得るために使った経費が55万円以上ある場合には報酬から必要経費を全額控除できます。たとえば、1年間(1月~12月まで)の報酬が100万円で経費が80万円なら雑所得は20万円となります。

1,000,000円センターからの報酬 - 800,000円必要経費 = 200,000円雑所得
※雑所得については、雑所得とは?を参照。

では次に、シルバー人材センターからの報酬がある方は確定申告が必要なのかについて見ていきましょう。申告をしなくていい場合もあるのでチェックしておくことをオススメします。


確定申告は必要なの?
基本的には確定申告が必要

シルバー人材センターからの収入(報酬)がある場合には基本的には確定申告が必要になります。


ただし、年金をもらいながらシルバー人材センターからの報酬を受けている場合、雑所得(報酬)が1年間(1月~12月まで)で20万円以下なら確定申告をしなくてもいい決まりになっています。
※年金以外の収入がシルバー人材センターからの報酬だけの場合。
※出典:国税庁高齢者と税

雑所得が20万円以下で確定申告をしない場合は住民税の申告が必要になります(確定申告をする場合は住民税の申告をする必要はありません)。
※所得が少なくても確定申告をしておくことをオススメします。本人の所得が少ないことを役所で確認できれば保険料の減額などの対象になるので、確定申告をして自分の所得を申告しておきましょう。確定申告のやり方は下記で説明しています。



確定申告が必要ない場合は以下のようなときです。

雑所得が20万円以下なら確定申告は不要?

たとえば老後の年金を受給しており、さらにシルバー人材センターからの報酬が1年間(1月~12月まで)で30万円(経費10万円)の場合、雑所得は、

300,000円センターからの報酬 - 100,000円必要経費 = 200,000円雑所得
※雑所得については、雑所得とは?を参照。

となります。年金を受給しており、かつ、雑所得が20万円以下なので上記のケースでは確定申告をする必要はありません。ただし、雑所得が1年間(1月~12月まで)で20万円を超えたときには確定申告が必要になります。
※厳密には公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万を超えるとき。
※ただし、雑所得が20万円以下で確定申告をしない場合は住民税の申告が必要になります(確定申告をする場合は住民税の申告をする必要はありません)。

※出典:国税庁高齢者と税

では次に、シルバー人材センターからの収入があるときの確定申告のやり方について下記で説明していきます。特例を受ける方はチェックしておきましょう。

確定申告のやりかたは?

シルバー人材センターからの収入(雑所得)がある場合の確定申告のやりかたは少し複雑です。

上記で説明した「家内労働者等の必要経費の特例(55万円の控除)」を受ける場合。印刷した申告書(特例適用条文等)への直接記入が必要になります(残念ながら、現時点でネットでデータ提出の対応はしていません)。くわしくは下記の記事で説明しています。

作成した申告書を税務署に郵送することで確定申告が完了します。


申告書が作成できるか不安な方は、まずはテキトーに金額を入力して確定申告書をためしに作成してみてもいいかもしれません。
※思ったよりもかんたんに出来るので安心してください。
※税務署に郵送する申告書に正しい金額を入力すれば問題ないので、ためしに申告書を何枚も作ってみましょう。
※確定申告書は期限を過ぎても提出することはできますが、ずっとほったらかしにしてると税金が加算される場合があるので、提出しなければいけない人はなるべく早く提出することをオススメします。


シルバー人材センターの収入があるときの確定申告のやり方

確定申告をする期間は決まっており、今年1年間(1月~12月まで)の収入について確定申告をする場合は翌年の2月16日~3月15日に申告をしましょう。

下記は確定申告の作成ページの一部です。
くわしい確定申告の手順は下記の記事で説明しています。

確定申告のながれ
STEP➊身分証明書など必要なものを用意する
STEP➋確定申告書を作成する
STEP➌確定申告書を郵送する(税金を支払うまたは払い戻される)

くわしい確定申告の手順は下記の記事で説明しています。家内労働者等の必要経費の特例(55万円の控除)を受ける方法も説明しています。
シルバー人材センターの収入があるときの確定申告のやり方は?


親族に扶養されている場合は収入に注意
合計所得金額が48万円を超えると扶養の対象から外れる

シルバー人材センターからの報酬(配分金)を受けており、親族に扶養されている場合は収入に注意しましょう。扶養控除の対象から外れると親族が支払う税金が高くなってしまいます。
※年収にもよりますが約5万円~16万円高くなります。


扶養控除の対象になるための条件は以下のとおりです。以下の条件にすべてあてはまれば親族の税金が安くなることになります。大事なポイントは1年間(1月~12月まで)の合計所得が48万円以下であることです。


「合計所得48万円って具体的にはいくらなの?」という方のために下記でシミュレーションして説明していきます。

扶養控除の条件は?

  • 16歳以上であること
  • 配偶者以外の親族であること
    配偶者とは:妻から見た夫、夫から見た妻のこと。
  • 納税者(控除を受ける人)と生計を一にしていること
  • 1年間(1月~12月まで)の合計所得金額が48万円以下であること
    合計所得金額とは各種所得の合計のこと。
    ※青色申告者の配偶者以外の親族で青色事業専従者にあてはまり、給与の支払を受ける方または白色申告者の配偶者以外の親族で事業専従者にあてはまる方は、扶養親族に該当しません。
    ※出典:国税庁扶養控除
年金と雑所得の2つの収入がある場合は?
それぞれの所得を合計して計算してみましょう

たとえば65歳以上でシルバー人材センターの報酬が1年間(1月~12月まで)に80万円(経費65万円)、年金収入が1年間に110万円のとき。

まず、あなたの雑所得は15万円となります。

800,000円センターからの報酬650,000円経費 = 15万円雑所得
※雑所得の経費は65万円としています。雑所得については雑所得とは?を参照。

つづいて、あなたの年金についての所得は0円となります。

110万円年金収入110万円公的年金控除 = 0円年金の所得
※年金についての所得は年金所得シミュレーションで計算できます。
公的年金等控除については公的年金等控除とは?を参照。

したがって、あなたの合計所得金額は15万円となります。

15万円雑所得 + 0円年金の所得 = 15万円合計所得金額
合計所得金額とは:各種所得の合計金額のこと。

上記の場合、あなたの合計所得金額は48万円以下なので、あなたは扶養控除の対象になります。

息子などの扶養に入るつもりの方はこちら↓
年金をもらいながら扶養の範囲内で働くには収入いくらまで?

シルバー人材センターの税金まとめ


▶収入は雑所得になる?
シルバー人材センターからの収入は給与所得ではなく雑所得になる
※くわしくは上記で説明しています。


▶いくらまでなら税金はかからない?
稼ぎが55万円以下なら税金は0円になる
※くわしくは上記で説明しています。


▶確定申告は必要?
雑所得が20万円以下なら公的年金以外の所得が20万円以下になるので確定申告をしなくてもいい。ただし、確定申告をしない場合は住民税の申告が必要になる。
※くわしくは上記で説明しています。

ここまで説明したように、シルバー人材センターからの収入だとしても税金がかかります(ただし、稼いだ金額が少なければ税金はかかりません(非課税になります))。

年金以外に所得があるときは申告を忘れないようにしましょう。