公的年金控除とは?わかりやすく解説。年金にも税金がかかる?

2021.10.12 更新
老後にもらう年金にも税金がかかるということを知らない人は結構います。この記事では年金にかかる税金について(確定申告が不必要など)簡単にわかりやすく説明していきます。
この記事の目次
老後の年金をもらう人は公的年金控除について知っておこう

老後にもらう年金にも税金がかかります。そんな税金を安くしてくれるのが公的年金控除です。

公的年金控除は老後の年金をもらうひと全員に適用されます。

これから年金をもらう方は年金にかかる税金や公的年金控除についてしっかりチェックしておきましょう。

この記事の要点

  • 老後の年金にも税金がかかる。

  • 公的年金控除があるおかげで税金が安く済む。

  • 65歳以上で年金収入が158万円以下なら所得税は0円。

  • 年金をもらっている人でも確定申告が必要になる時がある。

では最初に、年金にかかる税金について下記で説明していきます。もらった年金すべてに税金がかかるわけではないので安心してください。


年金収入にも税金がかかる?

65歳になると年金が毎年もらえるようになりますが、そんな年金にも税金がかかる場合があります。

どんなときに税金がかかるのかというと、毎年の年金収入(雑所得)から所得控除を差し引いたときに0円を上回ると税金がかかります。

計算式は以下の通りです。
※年金以外に所得がない場合。

年金の税金の計算式

※年金収入とは公的年金による収入(国民年金や厚生年金など)のことをいいます。iDeCoについては公的年金と同様に扱われるので年金収入に加算されて公的年金控除が適用されます。
※私的年金は含まれません(国民年金基金などは除く)。私的年金は年金以外の収入となります。


所得控除については所得控除とは?を参照。
雑所得については雑所得とは?を参照。
公的年金控除については公的年金控除とは?を参照。

年金の税金計算例
たとえば、1年間(1月~12月まで)の年金収入が180万円で公的年金控除が110万円のとき、年金についての所得(雑所得)は、

180万円年金収入110万円公的年金控除 = 70万円雑所得
雑所得については、雑所得とは?を参照。

となります。収入が年金のみである場合、雑所得のほかに所得がないので70万円が総所得金額となります。したがって、所得税の計算式は以下のようになります。

(70万円総所得金額 – 所得控除) × 税率 = 所得税

したがって、所得控除額が総所得金額を上回れば税金がかからないことになります。

所得控除が60万円、税率が5%だとすると、所得税は以下のようになります。

(70万円総所得金額60万円所得控除) × 5% = 5,000円所得税

※税率については所得税率ってなに?を参照。
※所得控除については所得控除とは?を参照。

では次に、公的年金控除とは何かについて下記で説明していきます。老後の年金をもらう予定の方はチェックしておきましょう。


公的年金控除とは?税金を安くしてくれる?

公的年金控除とは、年金にかかわる税金の負担を軽くしてくれるものです。公的年金控除額は下記の表のとおりです。

年金収入が150万円なら控除額は110万円になるので、年金についての所得は40万円になります。

つまり、公的年金控除により所得を減らしてそのぶん税金も少なくするという仕組みです。

公的年金控除の表
たとえば65歳以上の方の年金収入が年間330万円未満のとき公的年金控除額は110万円になります。上記のように、年齢や年金収入によって控除額が変わります。
※65歳未満の方についてはこちらを参照。
※老後の年金の受給開始年齢は65歳からですが、希望すれば開始を早めたり、遅くしたりすることができます(繰上げ受給・繰下げ受給)。

※2020年から金額等が改正されました。また、年金以外の合計所得金額が1,000万円を超えると控除額が減額されます。


年金についての所得の計算例
65歳以上で年金収入210万円のとき、上記の表から公的年金控除額は110万円となるので、年金についての所得(雑所得)は、

210万円年金収入110万円公的年金控除 = 100万円雑所得

となります。

公的年金控除がなければ年金収入210万円がすべて雑所得になってしまいますが、公的年金控除のおかげで雑所得が減額されています(100万円になっている)。所得が減ることで税金も減ることになります。

所得については、所得とは?収入との違いは?を参照。

では次に、年金収入がいくらまでなら税金が0円になるのかについて下記で説明していきます。年金すべてに税金がかかるわけではありません。


年金収入いくらから税金がかかるの?

上記で説明したように、所得控除が年金についての所得(雑所得)を上回れば税金はかかりません。

計算例は以下のようになっています。

年金がいくらまでなら所得税は0円?

65歳以上で収入が年金収入のみであり、収入が158万円以下なら所得税はかかりません。計算過程は以下のようになります。
※65歳未満の場合についてはこちらを参照。

計算過程
まず年金についての所得(雑所得)を計算します。年金収入が158万円とすると、

158万円年金収入110万円公的年金控除 = 48万円雑所得

となります。年金についての所得(雑所得)のほかに所得がないので48万円が総所得金額となります。総所得金額がわかったので、所得税を計算します。所得控除を基礎控除48万円のみとすると、

48万円総所得金額48万円所得控除(基礎控除) × 税率 = 0円所得税

となります。基礎控除のほかに所得控除があれば年金収入が158万円を超えても税金はかかりません。

年金がいくらまでなら住民税は0円?

65歳以上で年金収入が155万円以下(合計所得45万円以下)なら住民税はかかりません。住民税については合計所得が45万円を超えると住民税がかかることになります。
※住んでいる地域によっては148万円(合計所得38万円以下)または152万円(合計所得42万円以下)の場合があるので注意してください。

※住民税が0円になる範囲についてくわしくはこちらを参照。

では次に、年金についての税金の計算方法について下記で説明していきます。具体的に金額をあてはめてシミュレーションしているので気になる方はチェックしておきましょう。


公的年金控除を込みで所得税をシミュレーションしてみよう

1年間の収入が年金以外に収入がないとき、税金がいくらになるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。


①まず雑所得を計算
65歳以上で年金収入が200万円のとき、年金についての所得(雑所得)は、

200万円年金収入110万円公的年金控除 = 90万円雑所得
公的年金控除については上記の表を参照。

となります。

雑所得のほかに所得がないので、これが総所得金額となります。

②次に課税所得を計算
総所得金額がわかったので、次に課税所得を計算します。課税所得は、

90万円総所得金額 - 所得控除 = 課税所得

総所得金額とは:各所得の合計(一部所得は除く)。
課税所得については、課税所得とは?を参照。

となります。課税所得が0円を上回ると所得税がかかることになります。所得控除を48万円とすると、課税所得は、

90万円総所得金額48万円所得控除 = 42万円課税所得
所得控除については、所得控除とは?を参照。

となります。

③次に所得税を計算
課税所得がわかったので、所得税を計算します。所得税をもとめる式は、

42万円課税所得 × 税率 = 所得税
所得税については、所得税とは?を参照。

となります。課税所得が195万円以下のときは税率が5%なので、所得税は、

42万円課税所得 × 5% = 21,000円所得税
所得税率については、所得税の税率を参照。

となります。

以下のページは年金の税金が簡単にシミュレーションできる計算機です。

年金収入から税金額と手取りを計算!

年齢が65歳未満でも年金にかかる税金をシミュレーションできます。自分がもらう年金にどれくらい税金がかかるか計算してみたい方は以下のページでシミュレーションしてみましょう。
配偶者がいる場合や年金のほかに所得がある場合などでも計算できます。

では次に、年金をもらっているひとで確定申告が必要になる場合について説明していきます。

年金をもらっているひとは確定申告が必要?

年金は源泉徴収されてから受けとるので、収入が年金のみである方は基本的に確定申告をする必要はありません。
源泉徴収とは、金額に応じた税金をあらかじめ差し引き、その差し引いた税金を本人のかわりに国に納付する制度。

ただし、次のいずれかにあてはまる方は確定申告をする必要があります。

自分が確定申告が必要かどうかしっかりチェックしておきましょう。

確定申告が必要なひと

  • 年金収入が400万円を超える場合
  • 年金以外の所得金額(給与所得、年金以外の雑所得など)の合計が1年間(1月~12月まで)で20万円を超える場合

※上記にあてはまらなくても、源泉徴収によって税金を納めすぎているときや医療費控除を利用したときには確定申告を行うと税金が戻ってくる場合があります。

老後にもらう年金にも税金がかかることや年金が400万円を超える場合には確定申告が必要になることを知っておきましょう。

とくに、60歳以降も働こうと考えている方は「年金をもらいながら給料をもらう場合」に注意しましょう。給料の金額によって年金が減額されます。
※くわしくは在職老齢年金とは?給料をもらいながらだと年金が減る?で説明しています。