公的年金等控除とは?わかりやすく解説。年金は税金かかる?

2023.02.02 更新

老後にもらう年金にも税金がかかるということを知らない人は結構います。この記事では公的年金等控除や年金受給者にかかる税金について(確定申告が不必要など)簡単にわかりやすく説明していきます。
この記事の目次
この記事の要点(ポイント)


公的年金等控除があるとどうなる?
年金にかかる税金を安くしてくれる。65歳以上か65歳未満で公的年金等控除の金額が変わる。収入によっても変わる。
※くわしくは下記で説明しています。


年金にも税金がかかるの?
老後の年金にも税金がかかる。ただし、公的年金等控除があるおかげで税金が安く済む。
※もらった年金すべてに税金がかかるわけではありません。くわしくは下記で説明しています。


年金がいくらまでなら税金は0円になる?
65歳以上で年金収入が158万円以下なら所得税は0円。155万以下なら住民税が0円。
※くわしくは下記で説明しています。

では最初に、公的年金等控除とは何かについて下記で説明していきます。
※年金収入の多さや年齢によって控除額が変わります。くわしくは下記で説明していきます。

公的年金等控除とは?税金を安くしてくれる?
公的年金等控除が所得を減らして税金を安くしてくれる

公的年金等控除とは、年金についての所得を減らして税金の負担を軽くしてくれるものです。
※公的年金等控除の金額は下記の表にまとめています。


公的年金等控除が所得を減らしてそのぶん税金も安くするという仕組みです。
※所得が多ければ税金が高くなる → 控除で所得が減る → 税金が安くなる という仕組み。

公的年金等控除の表

※2020年から金額等が改正されました。また、年金以外の合計所得金額が1,000万円を超えると控除額が減額されます。
※参照:国税庁公的年金等の課税関係

※65歳以上:昭和33年1月1日以前に生まれの方(令和4年分)。
公的年金等の収入とは、1年間(1月~12月まで)の国民年金や厚生年金などのこと(iDeCoや企業年金等も含みます)。
※私的年金(個人年金など)は公的年金等控除が適用されません(国民年金基金などは除く)。公的年金等控除が適用されない私的年金については年金以外の収入となります。

年金が330万円未満だと公的年金等控除はいくらになる?

たとえば65歳以上の方の年金収入が1年間(1月~12月まで)の330万円未満のとき公的年金等控除額は110万円になります。つまり、公的年金等の収入が110万円なら年金についての所得は0円になります。

たとえば65歳未満の方の年金収入が1年間(1月~12月まで)で120万円のとき公的年金等控除額は60万円になります。上記のように、年齢や年金収入によって控除額が変わります。

※公的年金等控除はこちらのシミュレーションで計算できます。

では次に、年金にかかる税金について下記で説明していきます。もらった年金すべてに税金がかかるわけではないので安心してください。

年金収入にも税金がかかる?
老後にもらう年金にも税金がかかるときがある

65歳になると年金が毎年もらえるようになります。そして、その年金にも税金がかかる場合があります。

どんなときに税金がかかるのかというと、年金についての所得(雑所得)から所得控除を差し引いたときに0円を上回ると税金(所得税)がかかります。
※下記でわかりやすく計算して説明しています。

したがって、年金収入がそれほど多くなければ税金はかかりません。
※住民税については所得が一定以上になるとかかります。くわしくは下記で説明しています。

年金についての所得の計算式(年金にも税金がかかる?)

※参照:国税庁公的年金等の課税関係

年金収入とは、1年間(1月~12月まで)の公的年金等による収入(国民年金や厚生年金など)のことをいいます。iDeCoや企業年金等については公的年金等に含まれるので公的年金控除が適用されます。
※私的年金(個人年金などの公的年金控除が適用されないもの)は含まれません(国民年金基金などは除く)。公的年金控除が適用されない私的年金については年金以外の収入となります。

所得控除については所得控除とは?を参照。
雑所得については雑所得とは?を参照。
公的年金控除については上記で説明しています。
年金についての所得から税金を計算
たとえば、1年間(1月~12月まで)の年金収入が180万円で公的年金等控除が110万円のとき、年金についての所得(雑所得)は、

180万円年金収入110万円公的年金等控除 = 70万円雑所得(年金についての所得)
雑所得については、雑所得とは?を参照。

となります。収入が年金のみである場合、雑所得のほかに所得がないので70万円が総所得金額となります。したがって、所得税の計算式は以下のようになります。

(70万円総所得金額 – 所得控除) × 税率 = 所得税

所得控除が60万円、税率が5%だとすると、所得税は以下のようになります。
所得控除が総所得金額を上回れば所得税が0円になります。

(70万円総所得金額60万円所得控除) × 5% = 5,000円所得税
※所得控除については所得控除とは?を参照。

もし、公的年金等控除がなければ年金収入のすべてが雑所得になってしまいます。ですが、公的年金等控除のおかげで雑所得が上記のように減額されています(180万から70万円になっている)。所得が減ることで税金も減ることになります。

では次に、年金収入がいくらまでなら税金が0円になるのかについて下記で説明していきます。年金すべてに税金がかかるわけではありません。


年金収入いくらから税金がかかるの?
年金収入が多くなければ税金は0円になる

年金収入がそれほど多くなければ税金はかかりません(0円になる)。


計算例は以下のようになっています。


所得税と住民税にわけてそれぞれ説明しているので、年金をもらう予定の方はチェックしておきましょう。

年金がいくらまでなら所得税は0円?

65歳以上で収入が年金収入のみであり、収入が158万円以下なら所得税はかかりません。計算過程は以下のようになります。
※65歳未満の場合は年金収入が108万円以下なら所得税はかかりません。



所得税が0円になるシミュレーション
まず年金についての所得(雑所得)を計算します。年金収入が158万円とすると、

158万円年金収入110万円公的年金等控除 = 48万円雑所得
※65歳未満の場合は108万 – 60万 = 48万円(雑所得)
※ここで説明する「年金」とは公的年金等のことです。
※公的年金等とは国民年金や厚生年金などのこと(iDeCo等を含む)。
※参照:国税庁公的年金等の課税関係

となります。年金についての所得(雑所得)のほかに所得がないので48万円が総所得金額となります。総所得金額がわかったので、所得税を計算します。所得控除を基礎控除48万円のみとすると、

48万円総所得金額48万円所得控除(基礎控除) × 税率 = 0円所得税

となります。基礎控除のほかに所得控除があれば年金収入が158万円を超えても所得税はかかりません。
※住民税については下記で説明しています。


年金がいくらまでなら住民税は0円?

65歳以上で年金収入が155万円以下(合計所得45万円以下)なら住民税はかかりません。住民税については合計所得が45万円を超えると住民税がかかることになります。
住んでいる地域によっては148万円(合計所得38万円以下)または152万円(合計所得42万円以下)の場合があります。

▶65才未満の場合
年金収入が105万円以下(合計所得金額45万円以下)なら住民税はかかりません。
※住んでいる地域によっては98万円などの場合があるので注意してください。

※くわしくは住民税が0円?を参照。

では次に、年金についての税金を下記で具体的に金額をあてはめてシミュレーションしていきます。



公的年金等控除を込みで所得税をシミュレーション

1年間の収入が年金以外に収入がないとき、税金がいくらになるかシミュレーションしてみましょう。条件は以下のとおりです。


①まず雑所得を計算
65歳以上で年金収入が200万円のとき、年金についての所得(雑所得)は、

200万円年金収入110万円公的年金等控除 = 90万円雑所得
公的年金控除については上記の表を参照。

となります。

雑所得のほかに所得がないので、これが総所得金額となります。

②次に課税所得を計算
総所得金額がわかったので、次に課税所得を計算します。課税所得は、

90万円総所得金額 - 所得控除 = 課税所得

総所得金額とは:各所得の合計(一部所得は除く)。
課税所得については、課税所得とは?を参照。

となります。課税所得が0円を上回ると所得税がかかることになります。所得控除を48万円とすると、課税所得は、

90万円総所得金額48万円所得控除 = 42万円課税所得
所得控除については、所得控除とは?を参照。

となります。

③次に所得税を計算
課税所得がわかったので、所得税を計算します。所得税をもとめる式は、

42万円課税所得 × 税率 = 所得税
所得税については、所得税とは?を参照。

となります。課税所得が195万円以下のときは税率が5%なので、所得税は、

42万円課税所得 × 5% = 21,000円所得税
所得税率については、所得税の税率を参照。

となります。ちなみに上記の場合、住民税は52,000円かかります。
下記は年金の税金が簡単にシミュレーションできる計算機です。

年金収入から税金額と手取りを計算!

年齢が65歳未満でも年金にかかる税金をシミュレーションできます。自分がもらう年金にどれくらい税金がかかるか計算してみたい方は以下のページでシミュレーションしてみましょう。
配偶者がいる場合や年金のほかに所得がある場合などでも計算できます。

年金の税金計算シミュレーション

では次に、年金をもらっているひとで確定申告が必要になる場合について下記で説明していきます。年金をもらいながら働いている方などはチェックしておきましょう。


年金をもらっているひとは確定申告が必要?
年金は源泉徴収されているので確定申告が必要ない

年金は源泉徴収されてから受けとるので、収入が年金のみである方は基本的に確定申告をする必要はありません。
源泉徴収とは、金額に応じた税金をあらかじめ差し引き、その差し引いた税金を本人のかわりに国に納付する制度。


ただし、次のいずれかにあてはまる方確定申告をする必要があります。


自分が確定申告が必要かどうかしっかりチェックしておきましょう。

確定申告が必要なひと

  • 年金収入が400万円を超える場合
  • 年金以外の所得金額(給与所得、年金以外の雑所得など)の合計が1年間(1月~12月まで)で20万円を超える場合

※参照:国税庁確定申告が必要な方
※上記にあてはまらなくても、源泉徴収によって税金を納めすぎているときや医療費控除を利用したときには確定申告を行うと税金が戻ってくる場合があります。

くわしくは下記の記事で説明しています。
年金をもらいながら働いて給料も貰っている人は確定申告は必要?

ここまで説明したように、老後の年金には税金がかかります。ですが、1年間の年金収入が155万円以下なら税金が0円になることを覚えておきましょう。
※市区町村によっては148万円または152万円以下の場合があります。くわしくは住民税が0円?を参照。

とくに、60歳以降も働こうと考えている方は「年金をもらいながら給料をもらう場合」に注意しましょう。給料の金額によって年金が減額されます。
※くわしくは在職老齢年金とは?給料をもらいながらだと年金が減る?で説明しています。