所得控除とは

所得税・住民税関連

更新日：2021年12月20日

所得控除とは

所得控除とは、税金の負担を軽くしてくれる制度です。

家族の状況（夫または妻の有無、子供の人数など）や災害・病気といった個人の事情によって税金の負担を軽くしてくれます。
控除については、控除とは？を参照。

所得控除はこんなふうに使われる

以下の計算式を見てわかるように、所得から所得控除を差し引く → 所得が減る → 所得税が安くなるという仕組みです。
したがって、所得がたくさんあっても所得控除がたくさんあればそのぶん所得が少なくなるので、所得税が安くなります。

所得とは：収入から必要経費を差し引いた金額のこと。
総所得金額とは、各種所得の合計額のこと。

所得控除にはいくつか種類がある

所得控除にはいくつか種類があります。なかでも代表的なものを以下に示します。
控除については、控除とは？を参照。

代表的な所得控除は？

➊ 扶養控除ふようこうじょ	養う家族がいる場合に税金の負担を軽くしてくれる。
➋ 配偶者控除はいぐうしゃこうじょ	夫婦なら税金の負担を軽くしてくれる。
➌ 社会保険料控除	社会保険料を払っている方の税金の負担を軽くしてくれる。
➍ 基礎控除	すべての方に適用される所得控除。控除額は48万円。住民税の場合は43万円。

こんな所得控除もある

ひとり親控除	ひとり親の場合に税金の負担を軽くしてくれる。
寡婦控除	寡婦なら税金の負担を軽くしてくれる。
障害者控除	本人または親族が障害をもっている場合に税金の負担を軽くしてくれる。
勤労学生控除	勤労学生なら税金の負担を軽くしてくれる。

その他の所得控除については下記の表を参照。

では次に、所得控除を適用したときの税金の計算方法について下記で説明していきます。具体的に金額をあてはめて所得税をシミュレーションしているのでチェックしておきましょう。所得控除が無かった場合と比較もしています。

【所得控除の使い方の例】税金はどれくらい安くなる？

１年間（1月～12月まで）の給与所得が100万円で、所得控除が70万円（基礎控除48万円 + 社会保険料控除22万円）のとき。

①まず課税所得を計算

上記の条件のとき、課税所得は、

100万円給与所得　－　70万円所得控除　 = 　30万円課税所得

課税所得については、課税所得とはを参照。
給与所得については、給与所得とはを参照。

となります。

②次に所得税の計算

課税所得がわかったので、所得税を計算します。所得税は、

30万円課税所得　 ×　 5%所得税率　 = 　15,000円所得税
所得税率については、所得税率とはを参照。

ちなみに上記の条件のとき、住民税は約3万円かかります。

となります。

所得控除がなかったら？

もし所得控除がなければ、給与所得100万円全部に所得税がかけられることになってしまうので、以下のように税金の負担は大きくなります。

100万円給与所得　－　0円所得控除 = 100万円課税所得

100万円課税所得 × 5% = 50,000円所得税

ちなみに上記の条件のとき、住民税は約10万円かかります。

このように所得控除がなかった場合、所得控除を適用したときと比べて税金の負担が重くなっているのがわかります。

●所得とは：収入から必要経費を差し引いた金額のこと。
●それぞれの所得控除について知りたい方はしらべるの所得控除を参照。

表1 所得控除の概要

それぞれの所得控除について知りたい方はしらべるの所得控除を参照。