16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円になる?共働きの場合

2023.01.12 更新

16歳未満の扶養親族がいる場合、税金が安くなるときがあります。ですが、妻と夫のどちらが扶養すればいいかわからないという方もいると思います。この記事では16歳未満の子供がいる場合、共働きの家庭はどちらが扶養するのがお得なのか説明していきます。
この記事の目次
この記事の要点(ポイント)


扶養控除は16歳未満の子供に使えるの?
扶養控除は16歳未満の子供には使えない。ただし共働きの場合、年収の少ない側が16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円(非課税)になる場合がある。
※1年間に数万円かかる住民税が0円になります。
※くわしくは下記で説明しています。


16歳未満の扶養親族ってだれがあてはまる?
16歳未満の子供には赤ちゃんも含まれる。したがって子供が生まれたら住民税が安くなる場合があります。
※くわしくは下記で説明しています。


年末調整で16歳未満の扶養親族を書き忘れたら?
年末調整の申告書に16歳未満のこども(年少扶養親族)を書き忘れたとしても、確定申告をすればあとから修正できる。
※くわしくは下記で説明しています。

では、16歳未満の子供を夫妻のどっちが扶養したほうがいいのかについて下記で説明していきます。
※16歳未満の子供を扶養することで住民税が数万円安くなることがあります。共働きの夫婦のどちらが扶養すればいいのか、シミュレーションして把握しておきましょう。

16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円になる?
16歳未満の親族を扶養すると住民税が0円になるときがある

子供が16歳未満だと扶養控除の対象にはなりませんが、扶養すると住民税が非課税(0円)になる場合があります。


ただし、住民税が安くなるメリットを受けるには「所得があまり多くないこと」が条件です。
※中学生や小学生、赤ちゃんなどがいる共働きの家庭はどちらが親族(子供)を扶養したほうがお得になるのか知っておくことをオススメします。

年収の少ない側が扶養したほうがいい?住民税が0円になる例


▶夫が16歳未満の子供2人を扶養した場合

年収400万円の夫 → 住民税は1年間で約18万円
年収200万円の妻 → 住民税は1年間で約6.5万円
※年収の多い側が扶養した場合は住民税は安くならない。



▶妻が16歳未満の子供2人を扶養した場合
年収400万円の夫 → 住民税は1年間で約18万円
年収200万円の妻 → 住民税は0円

※年収の少ない側が扶養した場合は住民税が安くなる。

年収の多い少ないに関わらず、夫または妻のどちらが子供を扶養しても問題ありません(たとえば16歳未満の子供は妻、16歳以上は夫が扶養親族にすることもできます。くわしくは下記の国税庁ページを参照)。
社会保険の扶養については年収の多い側が扶養することになります。
※参照:国税庁2以上の所得者がいる場合の扶養親族等の所属

住民税0円になるにはどっちが扶養したほうがいい?

住民税が0円になるには、所得があまり多くないことが条件です。年収が多いと、16歳未満の子供を扶養していても住民税は安くなりません。
※くわしい条件は下記で説明しています。

したがって、共働きの場合は年収の少ない側が16歳未満の子供を扶養したほうが、住民税が0円になる条件にあてはまる可能性が高くなります。

では次に、なぜ住民税が0円になるのかくわしい条件について下記で説明していきます。所得が少ないことが条件です。
※パートをしている主婦などは年収いくらなら住民税が0円になるのかシミュレーションしてみましょう。くわしくは下記で説明していきます。

住民税が0円になる条件にあてはまるには?
条件にあてはまると住民税が0円になる

住民税が0円になるには条件に当てはまらなければいけません。


住民税が0円になる条件に自分があてはまるか確認しておきましょう。条件にあてはまらなければ、16歳未満の子供を扶養していても住民税は安くなりません。


条件は以下のとおりです。

住民税が0円になる条件は?
前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 35万円 + 31万円以下であること。
※参照:東京都主税局個人住民税

では、16歳未満の扶養親族が1人の場合と2人の場合で、年収いくらなら住民税が0円になるか下記でシミュレーションしていきます。

年収いくらなら住民税が0円になる?

▶16歳未満の子供が1人の場合は?
たとえば、16歳未満の子供が1人いれば(本人1+同一生計配偶者0+扶養親族1)× 35万円 + 31万円 = 101万円となります。
したがって、1年間の合計所得金額が101万円以下(つまり、収入が給料のみで年収156万円以下)なら住民税が0円になります。



▶16歳未満の子供が2人の場合は?
たとえば、16歳未満の子供が2人いれば(本人1+同一生計配偶者0+扶養親族2)× 35万円 + 31万円 = 136万円となります。
したがって、1年間の合計所得金額が136万円以下(つまり、収入が給料のみで年収約205万円以下)なら住民税が0円になります。

※※市区町村によって金額が変わることがあります(上記の金額よりも低い場合があります。くわしくは下記の項目を参照)。

では次に、年収156万円および年収200万円の妻が16歳未満の子供を扶養したときの住民税の金額について下記で説明していきます。


妻が16歳未満の子供を扶養したときのシミュレーション

上記で住民税が0円になるための条件を説明したので、実際に年収をあてはめて計算してみましょう。

年収156万円または年収200万円の妻で住民税をシミュレーションしていきます。

妻の年収が156万円の場合

妻の収入がパート給料のみであり、1年間で156万円のとき、給与所得は101万円になります。

156万円給与収入55万円給与所得控除 = 101万円給与所得(合計所得金額)
給与所得控除については給与所得控除とは?を参照。
合計所得金額とは:各種所得の合計金額のこと。

ほかに収入がないので、1年間の合計所得金額は101万円になります。

上記の場合、妻の住民税は1年間で約4万円かかることになります。

ですが、妻が16歳未満の子供1人を扶養すると住民税が0円になります。妻の年収が156万円だと、合計所得金額が101万円以下になり、住民税が0円になる条件を満たすからです。

※条件は上記で説明しています。
※扶養親族が1人の場合、住民税が0円になるには合計所得金額が101万円以下であること。

※※市区町村によって住民税が0円になる条件の金額が変わることがあります。くわしくは下記で説明しています。




妻の年収が200万円の場合

妻の収入がパート給料のみであり、1年間で200万円のとき、給与所得は132万円になります。

200万円給与収入68万円給与所得控除 = 132万円給与所得(合計所得金額)
給与所得控除については給与所得控除とは?を参照。
合計所得金額とは:各種所得の合計金額のこと。

ほかに収入がないので、1年間の合計所得金額は132万円になります。

上記の場合、妻が16歳未満の子供を扶養しないなら住民税は安くなりません。妻の住民税は1年間で約6.5万円かかることになります。

ですが、妻が16歳未満の子供2人を扶養すると住民税が0円になります。妻の年収が200万円だと、合計所得金額が132万円になり、住民税が0円になる条件を満たすからです。
※扶養親族が2人の場合、住民税が0円になるには合計所得金額が136万円以下であること。

※※市区町村によって住民税が0円になる条件の金額が変わることがあります。くわしくは下記で説明しています。

以上のように、条件を満たせば住民税が安くなります。ただし、住民税が0円になるルールを満たしていない場合でも住民税が安くなるときがあります。
※住民税はかかりますが、条件にあてはまれば1年間の住民税が5,000円になります。くわしくは下記で説明していきます。


0円にならない人も安くなる場合がある?

所得が少し多くて、住民税が0円になる条件にあてはまらない方もいると思います。

そんな方は下記の条件にあてはまると住民税の所得割が0円になります。
※したがって、住民税の均等割5,000円だけ課税されることになります。

たとえば、40歳未満・年収160万円のパート主婦の住民税は年間約43,000円になります。しかし、下記の条件にあてはまれば所得割が0円になるので、住民税は均等割5,000円だけになります。

住民税の所得割が0円になる条件
前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 35万円 + 42万円以下であること。

上記の場合、たとえば16歳未満の子供1人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数1)× 35万円 + 42万円 = 112万円なので、合計所得112万円以下だと住民税が年間5,000円になります(所得割0円、均等割5,000円)。
合計所得112万円とは、収入が給料のみで年収170万円以下

こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。
※事業所得の場合はこちらの記事で説明しています。

以上のように、16歳未満の子供を扶養していると住民税が安くなるときがあるので、年収が多くないパート主婦などの方は申請を忘れないようにしましょう。
※子供を扶養親族として申請するには手続きが必要になります。くわしい申請方法は下記で説明していきます。


扶養するときは申請をしなければいけない?

16歳未満の子供を扶養するときは申請をしなければいけません。


扶養の申請をするには年末調整または確定申告のときに必要事項に記入するのを忘れないようにしましょう。


16歳未満の子供がいる方の入力項目は以下のとおりです。
※書き方も説明しているのでチェックしておきましょう。

確定申告で申請するときは?

確定申告の際には住民税・事業税に関する事項の項目に16歳未満の親族の名前を入力することになります。子供がうまれた場合でも、その子供は扶養親族の対象になるので忘れずに申請しましょう。
※住民税・事業税に関する事項とは以下のような欄です。
住民税・事業税に関する事項の例

※確定申告のやり方はこちらで説明しています。

年末調整で申請するときは?

年末調整の際に申請するには「住民税に関する事項」の欄に16歳未満のこども(年少扶養親族)の名前を記入することになります。子供がうまれた場合でも、その子供は扶養親族の対象になるので忘れずに申請しましょう。

年末調整で申請を書き忘れたら?
年末調整で申請を書き忘れてしまっても安心してください。あとから確定申告で扶養の申請をすれば問題ありません。年末調整の修正をするための確定申告は翌年から受け付けているので、翌年の2月16日~3月15日確定申告をしましょう。
※たとえば「2022年1月1日~12月31日」の1年間の税金について年少扶養親族を申請するときは、「2023年2月16日~3月15日」の期間に確定申告で申請することになります(期間に遅れても申請することはできますが、住民税への反映が遅れる場合があります)。
※確定申告のやり方はこちらで説明しています。

ちなみに、16歳以上の親族については年収の多い側が扶養したほうがメリットがあります。くわしくは下記の記事で説明しています。
共働き家庭はどっちが扶養するのがお得?安くなる金額を比較


注意ポイント:市区町村によって条件が違う

ややこしいのですが、住民税が0円(非課税)になる条件は市区町村によって変わります。

お住まいの市区町村ホームページでしっかり確認しておきましょう。

※※事業所得がある方はこちらの記事で説明しています。
※※老後の年金をもらう方はこちらの記事で説明しています。


東京都23区の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 35万円 + 31万円以下であること。
※参照:東京都主税局個人住民税


子供1人だといくらまで住民税0円?
子供1人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数1)× 35万円 + 31万円 = 101万円なので、合計所得101万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が156万円のとき、給与所得は101万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は101万円になるので、住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。


子供2人だといくらまで住民税0円?
子供2人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数2)× 35万円 + 31万円 = 136万円なので、合計所得136万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が205.9万円のとき、給与所得は136万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は136万円になるので、住民税が0円になります。

同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。


子供3人だといくらまで住民税0円?
子供3人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数3)× 35万円 + 31万円 = 171万円なので、合計所得171万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が255.9万円のとき、給与所得は171万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は171万円になるので、住民税が0円になります。

こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。



群馬県館林市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 28万円 + 26.8万円以下であること。
※参照:館林市HP個人住民税(市・県民税)


子供1人だといくらまで住民税0円?
子供1人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数1)× 28万円 + 26.8万円 = 82.8万円なので、合計所得82.8万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が137.8万円のとき、給与所得は82.8万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は82.8万円になるので、住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。


子供2人だといくらまで住民税0円?
子供2人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数2)× 28万円 + 26.8万円 = 110.8万円なので、合計所得110.8万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が168万円のとき、給与所得は110.8万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は110.8万円になるので、住民税が0円になります。

同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。




静岡県静岡市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 31.5万円 + 28.9万円以下であること。
※参照:静岡市HP個人住民税


子供1人だといくらまで住民税0円?
子供1人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数1)× 31.5万円 + 28.9万円 = 91.9万円なので、合計所得91.9万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が146.9万円のとき、給与所得は91.9万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は91.9万円になるので、住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。


子供2人だといくらまで住民税0円?
子供2人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数2)× 31.5万円 + 28.9万円 = 123.4万円なので、合計所得123.4万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が187.9万円のとき、給与所得は123.4万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は123.4万円になるので、住民税が0円になります。

同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。




北海道旭川市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 32万円 + 29万円以下であること。
※参照:旭川市HP個人住民税


子供1人だといくらまで住民税0円?
子供1人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数1)× 32万円 + 29万円 = 93万円なので、合計所得93万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が148万円のとき、給与所得は93万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は93万円になるので、住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。


子供2人だといくらまで住民税0円?
子供2人を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者0人 + 扶養親族数2)× 32万円 + 29万円 = 125万円なので、合計所得125万円以下だと住民税が0円になります。
たとえば1年間(1月~12月末まで)の給与収入が190万円のとき、給与所得は125万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は125万円になるので、住民税が0円になります。

同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。
こちらのシミュレーションで給与所得の計算ができます。

上記のように、市区町村によって条件が違うことがあります。16歳未満の子供を扶養するつもりの方はお住まいの市区町村HPでしっかり確認しておきましょう。


ここまでのまとめ

ここまで説明したように、16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円になる場合があります。

ただし、条件にあてはまらなければ住民税が0円にならないことを覚えておきましょう。

この記事の要点(ポイント)


扶養控除は16歳未満の子供に使えるの?
共働きの場合は年収の低い側が16歳未満の扶養したほうが住民税が0円になる条件にあてはまりやすい。
※くわしくは上記で説明しています。


住民税が0円になるには?
住民税が0円になるには条件にあてはまる必要がある。
※くわしくは上記で説明しています。


申請を忘れたら?
年末調整の申告書に書き忘れたとしても、確定申告をすればあとから修正できる。
※くわしくは上記で説明しています。

ちなみに、16歳以上の親族については年収の多い側が扶養したほうがメリットがあります。くわしくは下記の記事で説明しています。
共働き家庭はどっちが扶養するのがお得?安くなる金額を比較