公的年金控除-税金計算例

所得税・住民税関連

更新日：2020年4月20日

年金収入いくらから税金がかかる？65歳以上の場合

こちらで説明したように、所得控除が年金についての所得（雑所得）を上回れば税金はかかりません。それぞれの税金については以下のようになっています。

年金の所得税は？
年金収入が158万円以下なら所得税はかかりません。計算過程は以下のようになります。

計算過程
まず年金についての所得（雑所得）を計算します。

158万円年金収入 – 110万円公的年金控除 = 48万円雑所得(総所得金額)
総所得金額とは：給与所得や事業所得など各種所得の合計金額のこと。

年金についての所得（雑所得）のほかに所得がないので総所得金額は48万円となります。総所得金額がわかったので、所得税を計算します。所得控除を基礎控除48万円のみとすると、

48万円総所得金額 – 48万円所得控除(基礎控除) × 税率 = 0円所得税
所得税については、所得税とは？を参照。

となります。基礎控除のほかに所得控除があれば年金収入が158万円を超えても所得税はかかりません。

年金の住民税は？
年金収入が155万円以下（合計所得金額45万円以下）なら住民税はかかりません。
※住んでいる地域によっては148万円（合計所得38万円以下）または152万円（合計所得42万円以下）の場合があるので注意してください。

※住民税が0円になる範囲についてくわしくはこちらを参照。

年金の税金をパッと計算！

65歳未満の場合

年金の所得税は？
年金収入が108万円以下なら所得税はかかりません。計算過程は以下のようになります。

計算過程
まず年金についての所得（雑所得）を計算します。

108万円年金収入 – 60万円公的年金控除 = 48万円雑所得(総所得金額)
総所得金額とは：給与所得や事業所得など各種所得の合計金額のこと。

48万円総所得金額 – 48万円所得控除(基礎控除) × 税率 = 0円所得税
所得税については、所得税とは？を参照。

となります。基礎控除のほかに所得控除があれば年金収入が108万円を超えても所得税はかかりません。

年金の住民税は？
年金収入が105万円以下（合計所得金額45万円以下）なら住民税はかかりません。
※住んでいる地域によっては98万円（合計所得38万円以下）または102万円（合計所得42万円以下）の場合があるので注意してください。

※住民税が0円になる範囲についてくわしくはこちらを参照。

年金の税金をパッと計算！