障害者控除

所得税・住民税関連

更新日：2021年4月25日

ここでは障害者控除が適用される条件やどれくらい税金が安くなるかなどについて説明していきます。

障害者控除とは？の目次

障害者控除とは

本人が障害をもつ場合または控除対象配偶者や扶養親族のうちに障害をもつ方がいる場合に適用される所得控除です。

申請のやり方は？

年末調整での申請については、障害者控除の申請(年末調整)を参照。
確定申告での申請については、ネットで確定申告のやり方を簡単まとめ！を参照。

障害者控除の対象となる範囲

障害者控除の対象となる範囲は以下の表1に示したとおりです。
　

表1 障害者控除の対象となる範囲

障害の区分は？控除の金額は？

区分と控除額は、次の表2に示したとおりです。

たとえば、区分が特別障害の方は控除額は40万円になります。区分の判定は上記で説明しています。

表2 障害者控除の控除額

【例】障害者控除を適用した場合どれくらい安くなる？

年収にもよりますが、障害者控除を利用すると税金の負担は約4～8万円ほど軽くなる方が多いです。

障害者控除は障害の区分によって控除される金額が変わるのでチェックしておきましょう。

障害者控除でどれくらい安くなる？
たとえば、40歳以下・社会保険加入という条件の方が障害者控除を利用したとき。
※金額はおおよそです。

区分が障害者の場合

区分が特別障害者の場合

区分が同居特別障害者の場合

税金等を計算してみる

【例】所得税の計算（障害者控除を適用）

たとえば、給与所得が260万円で、所得控除が115万円（48万円基礎控除 + 40万円社会保険料控除 + 27万円障害者控除）のとき、

課税所得は、

260万円給与所得－ (48万円基礎控除 + 40万円社会保険料控除 + 27万円障害者控除) = 145万円課税所得
給与所得については、給与所得とは？を参照。
課税所得については、課税所得とは？を参照。
所得控除については、所得控除とはを参照。

となります。

したがって、所得税は

145万円課税所得 × 税率 = 所得税

となります。課税所得195万円以下は税率が5%なので、所得税は、

145万円課税所得 × 5% = 72,500円所得税

所得税の税率については、こちらを参照。
所得税については、所得税とはを参照。

ちなみに上記の条件のとき、住民税は約14万円かかります。

となります。

障害者控除を適用しないと？

しかし、障害者控除を申請しなければ、そのぶん課税所得は増えるので、

(145万円 + 27万円)課税所得 × 5% = 86,000円所得税

ちなみに上記の条件のとき、住民税は約17万円かかります。

となってしまいます。障害者控除が申請できる場合は申請するのを忘れないようにしましょう。