所得税とは？の目次
収入すべてが課税されるわけではなく「所得」にかけられるというのがポイントです。
※厳密には「所得の合計から所得控除を引いた額」にかけられます。くわしくは下記で計算式とともに説明しています。
お金を稼いでいれば学生のアルバイトでも所得税がかかるので、年収いくらから所得税がかかるのか等のことを知っておくことをオススメします。
- 収入すべてに所得税がかけられるわけではない。
- 年収が増えれば所得税の割合が増える。
- 年収300万円のサラリーマンなら、1年間の所得税は約55,000円になる。
- 年収103万円以下なら所得税は0円になる。
- 給料のほかに副業収入などがあれば、所得を合計してから所得税を計算する。
では最初に、所得税の計算方法について下記で説明していきます。お金を稼げば所得税がかかりますが、収入すべてにかけられるわけではありません。
となります。
給与所得以外の所得が無いので、以上が総所得金額となります。したがって、上記の方の所得税は、
となります。所得控除を60万円、税率を5%とすると、所得税は、
となります。
以下のページで税金や保険料がいくらになるかシミュレーションすることができます。
では次に、アルバイトなどをしている方は年収いくらから所得税がかかるのか下記で説明していきます。アルバイトをする学生などはチェックしておきましょう。
給料の税金計算は以下のようになっています。アルバイトなどの方はチェックしておきましょう。
所得税がかからない場合の計算例
たとえば、１年間（1月～12月まで）の給与収入が103万円の場合、給与所得は、
となります。給与所得以外に所得がないので、48万円が総所得金額となります。
したがって、所得税は以下のように0円となります。
しかし、年間に稼いだ給料が103万円以下なら年末調整で天引きされた税金が戻ってきます。なので、年末調整の書類は忘れずに提出しましょう。
年末調整については、年末調整とは？を参照。
あなたが親に扶養されている場合、1年間の給料が103万円を超えると扶養控除の対象から外れてしまいます。すると、あなたの親は扶養控除を利用できなくなってしまうので親の税金の負担が増えてしまいます。
したがって、親に扶養されている学生などはアルバイトする時間を調整して103万円を超えないように気をつけましょう。
※扶養控除とは、養う家族がいると税金が安くなるという制度。
年収別の所得税は？
独身・40歳未満・社会保険の加入者として算出。
※所得税はこちらのシミュレーションで計算しました。
| 年収 | 所得税 |
|---|---|
| 100万円 | 0円 |
| 103万円 | 0円 |
| 150万円 | 約1.3万円 |
| 200万円 | 約2.7万円 |
| 250万円 | 約4.2万円 |
| 300万円 | 約5.5万円 |
| 350万円 | 約6.9万円 |
| 400万円 | 約8.5万円 |
| 450万円 | 約10.5万円 |
| 500万円 | 約14万円 |
| 600万円 | 約20.4万円 |
| 700万円 | 約31.3万円 |
| 800万円 | 約46.8万円 |
※所得税はこちらのシミュレーションで計算しました。
所得については、所得とは？を参照。
所得税がかからない場合の計算例
たとえば、事業による収入が１年間（1月～12月まで）で300万円（経費252万円）のとき、事業所得は、
となります。事業所得以外に所得がないので、48万円が総所得金額となります。
したがって、所得税は、
（
※所得控除48万円は一律に差し引かれる基礎控除です。
所得控除額がもっと多ければ所得が48万円以上でも所得税はかかりません（言い換えると、所得から所得控除を差し引いた金額が0円なら所得税はかからないということ）。ただし、住民税については一定以上の所得で課税されます。
となります。以下のページで税金や保険料がいくらになるかシミュレーションすることができます。
[STEP1]
各種所得金額を合計して総所得金額を求める(山林所得・退職所得は除く)。※1
[STEP2]
総所得金額から所得控除額を差し引く（所得控除額を差し引いたあとの金額を課税総所得金額という）。
[STEP3]
課税総所得金額に税率をかける。
課税所得とは税金を割り当てられる所得。
[STEP4]
税率をかけた金額が所得税額となる。※2
[確定申告による精算]
確定申告により納付する所得税額は、さらに、源泉徴収税額と予定納税額を控除した金額となる。
●税率とは：所得税率のこと。課税総所得金額に応じて税率が変化する。
●確定申告とは：税金の過不足の精算。確定申告のページを参照。
●源泉徴収とは：給料などからあらかじめ所得税を差し引いて納税する制度。源泉徴収のページを参照。
●予定納税とは：数回に分けて所得税を納税させる制度。
サラリーマンやアルバイトが副業で稼いだときの所得税をシミュレーションしてみましょう。副業で稼ぐ方は計算のやりかたを知っておくことをオススメします。
副業しているときのシミュレーション
たとえば1年間（1月～12月まで）の給料が300万円のとき、副業収入が68万円のとき。
①まず給与所得を計算
給料が300万円のとき給与所得は202万円となります。
②次に副業の所得を計算
1年間（1月～12月まで）の副業収入が68万円のとき雑所得は68万円となります。
③2つの所得を合計する
2つの所得を合計します。合計すると総所得金額は270万円となります。
④課税所得を計算
総所得金額がわかったので課税所得を計算します。所得控除を90万円とすると、課税所得は180万円となります。
⑤さいごに所得税を計算
そして最後に所得税率をかけて所得税を計算することになります。
課税所得が195万円以下なので税率は5％になります。したがって、所得税は9万円となります。
